国企集团财务制度

PAGE国企集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国企集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现国有资产的保值增值，确保集团各项经营活动符合国家法律法规及相关政策要求。（二）适用范围本制度适用于国企集团总部及所属各全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务工作。2.各单位应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大决策，提供财务专业意见。组织编制财务预算、决算，加强成本控制和财务分析。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正地处理财务事务。2.廉洁奉公，不谋取私利。3.保守商业秘密，维护集团利益。三、会计核算（一）会计政策与估计1.集团应遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团总部批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.各单位应按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。2.根据集团管理需要，可在统一会计科目的基础上，增设部分明细科目，但不得影响财务报表的编制。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.各单位应按照国家规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经单位负责人、财务负责人签字盖章后报送集团总部。四、财务预算（一）预算编制原则1.以战略规划为导向，结合市场形势和单位实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各单位的积极性和主动性。3.预算编制应具有前瞻性和可行性，确保预算指标既符合集团发展目标，又切实可行。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。2.对重大项目和专项支出，应进行专项预算编制，并进行详细的可行性分析。（三）预算审批与执行1.各单位编制的预算草案应报集团总部审批。集团总部应组织相关部门对预算草案进行审核，提出修改意见，报集团领导审批后下达执行。2.各单位应严格执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报集团总部审批。（四）预算分析与考核1.建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.制定预算考核办法，对各单位预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。五、资金管理（一）资金筹集1.集团应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合规、低成本的原则，不得非法集资。3.加强对筹资活动的管理，对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动的顺利进行。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。未经批准，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强对银行账户的管理。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.加强对票据的管理，严格票据的购买、保管、使用和核销制度。（四）资金内部控制1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金活动的内部审计和监督，确保资金活动的合规性和安全性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各单位的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用信息的准确可靠。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，降低运营成本，提高经济效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.制定成本费用考核办法，对各单位成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，及时催收账款。3.存货：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合集团发展需要。2.建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算和管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。4.固定资产折旧应按照国家规定的方法和年限计提，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。2.加强对无形资产的管理，保护集团的知识产权和商业秘密。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的公开、公平、公正。2.资产处置收入应及时足额上缴集团总部，不得截留或挪用。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾集团发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.各单位应按照规定计算可供分配的利润。2.提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.向股东分配利润。（三）利润分配管理1.加强对利润分配的管理，确保利润分配的合规性和合理性。2.利润分配方案应报集团总部审批后实施。九、财务监督（一）内部审计1.集团总部设立独立的内部审计机构，定期对各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计重点和审计方法，确保审计工作的有效性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.集团总部定期组织对各单位的财务检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性等。2.财务检查应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式，确保检查工作的全面性和及时性。3.对财务检查中发现的问题，应责令限期整改，并对相关责任人进行严肃处理。（三）外部审计1.按照国家规定，委托具有资质的会