商砼企业财务制度

PAGE商砼企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范商砼企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本企业实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于本商砼企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、资金管理（包括出纳）、财务分析等岗位。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务专业意见，协助领导制定企业发展战略。负责财务报表的审核与分析，为企业管理层提供准确的财务信息和决策支持。协调与税务、银行及其他相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保会计资料的真实、完整和准确。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低企业税负。3.资金管理人员（出纳）负责企业资金的收付、保管和结算工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。负责资金预算的执行和监控，及时反馈资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.根据国家统一会计制度和本企业实际情况，确定会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计核算方法等。2.对于会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合本企业业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.按照会计科目设置总账、明细账和日记账，进行序时、分类登记。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和企业管理层的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据本部门业务计划和财务状况，编制下一年度资金预算草案，报财务部汇总。2.财务部对各部门上报的资金预算草案进行审核、平衡，结合企业整体发展战略和经营目标，编制企业年度资金预算方案，提交企业管理层审议批准后执行。（二）资金筹集1.根据企业发展需要和资金预算安排，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。在筹集资金过程中，应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理手续。（三）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经批准不得支付。2.资金支出应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用安全、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据真实、合法、有效。对于涉及大额资金支付的业务，应实行双人经办、交叉审核制度。（四）资金结算与监控1.规范资金结算方式，加强银行账户管理。定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金结算准确、及时。2.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况。对资金异常变动及时进行分析、预警，采取有效措施加以处理，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.确定商砼产品为成本核算对象，按照品种法进行成本核算。2.成本核算应涵盖原材料采购、生产加工、运输销售等全过程，准确归集和分配各项成本费用。（二）成本费用项目1.原材料成本：包括水泥、砂石、外加剂等主要原材料的采购成本。2.人工成本：支付给生产工人、管理人员等的工资、奖金、福利等费用。3.制造费用：包括生产设备折旧、水电费、修理费、车间管理人员薪酬等间接费用。4.销售费用：为销售商品而发生的费用，如运输费、装卸费、广告费、销售人员薪酬等。5.管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。6.财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理开支。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的经济用途和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产到货后，由使用部门、采购部门和资产管理部门共同进行验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合要求，验收合格后方可办理入库手续。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.按照确定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧年限一经确定，不得随意变更。折旧计提应按月进行，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.处置固定资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、账面价值等。2.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账面价值。七、应收账款管理（一）信用政策制定1.根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等。2.信用政策应定期进行评估和调整，以适应市场变化和企业经营需要。（二）应收账款核算与监控1.按照权责发生制原则，对应收账款进行及时、准确的核算，反映应收账款的增减变动情况。2.建立应收账款监控机制，定期对应收账款账龄、客户信用状况等进行分析，及时发现潜在风险。（三）应收账款催收1.明确应收账款催收责任，对于逾期应收账款，应及时采取有效措施进行催收。2.催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠且催收无效的应收账款，可考虑通过法律途径解决。（四）坏账准备计提1.根据谨慎性原则，按照规定计提坏账准备。坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。2.对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减已计提的坏账准备。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整，缴纳税款及时、足额。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。税务筹划应结合企业经营活动和财务状况，制定科学合理的方案。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保企业税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保企业税务处理符合法律法规要求。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免因税务问题给企业带来损失。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.运用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对企业财务数据进行深入剖析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。（二）财务报告1.按照国家统一会计制度的规定和企业管理层的要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，能够真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制完成后，经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照档案管理要求，对财务资料进行及时整理、分类和装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案资料的安全、完整。（三）档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅与借阅制度，明确查阅和借阅的审批流程和权限。2.查阅和借阅财务档案时，应填写查阅或借阅申请表，经批准后方可进行。查阅和借阅人员应爱护档案资料，