面试问公司财务制度

PAGE面试问公司财务制度[公司名称]财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免错误和漏洞。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。进行成本费用控制，开展预算管理和财务风险管理。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理财务档案，保证档案资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责资金管理、预算编制与执行监控、成本控制等工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，提供相关财务信息。协助进行成本核算、费用控制和税务申报工作。参与财务审计和内部检查，配合提供相关资料。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。三、财务核算1.会计政策与估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理审核批准，并及时通知相关部门和人员。3.财务凭证与账簿财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实反映公司财务状况和经营成果，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关程序进行。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序审批。加强资金支出审批管理，明确审批流程和权限，确保资金支出合法合规。严禁未经授权的资金支出和挪用资金行为。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金安全建立健全资金安全管理制度，加强现金、银行存款等资金的安全防范措施。配备必要的安全设施和设备，如保险柜、监控系统等。加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、被骗等事故发生。五、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。各部门应根据公司年度经营目标，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向公司管理层报告。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序进行审批。预算调整申请应说明调整原因、调整金额、调整对公司财务状况和经营成果的影响等。经公司管理层审批同意后，财务部门对预算进行调整，并及时通知相关部门。六、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用，确保成本核算准确无误。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出不超预算。对费用支出进行分类核算和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。3.成本费用分析与考核定期开展成本费用分析工作，对比实际成本费用与预算成本费用，分析差异原因。根据成本费用分析结果，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。七、资产管理1.流动资产货币资金：加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期盘点现金，核对银行存款账目。应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和账款催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保账实相符。对积压、变质存货及时进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，并按规定程序审批。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定程序进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照法律法规规定进行，确保其合法有效。无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应定期进行减值测试。无形资产处置：无形资产处置应按规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息。2.税务筹划在合法合规前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险管理制度。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规变化，确保公司税务处理合法合规。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。九、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作独立、客观、公正。内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计意见进行认真分析和研究，及