企业财务制度管理不规范

PAGE企业财务制度管理不规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时做出决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规，制定和完善公司财务管理制度。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提出财务意见和建议。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，及时提供财务信息。负责财务档案的整理和归档，确保财务资料的完整、安全。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，廉洁自律。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核，公司负责人签字盖章后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档、保管，确保档案的完整、安全。3.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司在筹集资金时，应严格按照国家有关规定办理相关手续，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合理、合规、安全。3.公司应加强资金风险管理，合理控制资金成本，确保资金链稳定。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。2.资金结算应严格按照国家有关规定和公司财务制度进行，确保结算安全、准确、及时。3.公司应加强对资金结算的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理资金结算中的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应按照规定存入银行，不得坐支现金。公司应定期对货币资金进行清查，确保账实相符。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款管理制度。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施追收，必要时可通过法律手段解决。3.存货公司应加强对存货的管理，建立存货管理制度。存货应按照规定进行采购、验收、保管、发出等核算。公司应定期对存货进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立固定资产管理制度。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等核算。3.公司应定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和公司财务制度进行计算和计提。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度。2.无形资产应按照规定进行购置、入账、摊销、处置等核算。3.公司应定期对无形资产进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产摊销应按照国家有关规定和公司财务制度进行计算和计提。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据。3.成本费用报销应经过审批后，方可报销。审批流程应严格按照公司规定执行，确保报销的合理性和合规性。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定进行利润核算。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据实际情况合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的资料。（二）纳税申报1.公司应按照国家有关规定定期进行纳税申报，如实申报纳税事项。2.纳税申报应按照规定填写纳税申报表，提供真实、合法、有效的票据和资料。3.公司应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳1.公司应按照国家有关规定及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳应按照规定填写缴款书，通过银行转账等方式缴纳税款。3.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的安全、准确、及时。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立税务风险管理制度。2.财务部门应定期对公司税务情况进行分析，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保公司税务合规。九、财务监督（一）内部监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和解决财务问题。3