恩阳区财务制度

PAGE恩阳区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范恩阳区（以下简称“本区”）财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障本区各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于恩阳区各级行政机关、事业单位、社会团体及其他纳入本区财务管理的组织和机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本区财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）财务管理体制本区实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。区财政局负责全区财务工作的统一领导和宏观管理；各单位在区财政局的指导下，负责本单位的财务管理工作，独立核算，自负盈亏。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.区财政局应根据工作需要，合理设置内部财务机构，明确各岗位职责，确保财务管理工作的高效运行。2.各单位应根据本单位规模和财务管理要求，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员配备1.各单位应配备具备会计从业资格证书及相应专业知识和技能的财务人员，并保持财务人员队伍的相对稳定。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责编制财务预算、决算，分析财务收支情况，为领导决策提供财务依据。保管会计档案，按照规定办理会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和本区有关政策要求。2.完整性原则：涵盖本区所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排收支。5.重点性原则：优先保障重点项目和民生支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划及相关政策，预计各项收入。2.支出预算编制：采用零基预算法，根据各单位职责、工作任务和事业发展需要，结合财力状况，分项目、分科目编制支出预算。（三）预算编制程序1.各单位应按照区财政局的要求，结合本单位实际情况，提出本单位年度预算建议数，报区财政局审核。2.区财政局对各单位预算建议数进行审核、汇总，编制全区年度预算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会审议。3.经区人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。（四）预算执行与调整1.各单位应严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，各单位应按照规定程序提出预算调整申请，报区财政局审核，经区政府批准后执行。（五）预算监督与考核1.区财政局负责对各单位预算执行情况进行监督检查，定期或不定期对各单位预算执行情况进行通报。2.建立预算执行考核机制，对预算执行情况好的单位给予表彰和奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围本区收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和本区有关政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收：加强收入管理，挖掘增收潜力，确保各项收入及时足额入库。3.收入与支出相匹配：根据事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：区财政局应按照预算和财政拨款政策，及时、足额地向各单位拨付财政资金。各单位应严格按照规定用途使用财政拨款资金，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理：各单位应按照国家有关规定，合理确定事业收入收费项目和标准，依法组织事业收入。事业收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。3.经营收入管理：各单位应加强经营活动管理，按照市场规律组织经营收入。经营收入应按照规定缴纳相关税费，并纳入单位预算管理。4.其他收入管理：各单位应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等的管理，确保收入及时足额入账，并按照规定用途使用。（四）收入票据管理1.各单位应按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。禁止使用未经财政部门监制的票据收费。2.票据应专人管理，建立票据领购、使用、保管、缴销等管理制度，确保票据安全完整。3.各单位应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理，并按照规定向财政部门报告。五、支出管理（一）支出范围本区支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指各单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行支出活动。2.真实性原则：支出应真实、准确、完整地反映经济业务内容，不得虚列支出。3.合理性原则：根据事业发展需要和财力状况，合理安排支出，提高资金使用效益。4.效益性原则：加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和损失。（三）支出审批程序1.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由单位分管财务领导审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报相关部门审批。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合规合理。（四）基本支出管理1.人员支出管理：严格按照国家有关规定和标准，核定人员编制，控制人员经费支出。人员经费应按时足额发放，不得擅自提高或降低标准。2.公用支出管理：制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费应主要用于单位日常办公、业务活动等支出，不得用于与本单位无关的支出。（五）项目支出管理1.项目申报与立项：各单位应根据事业发展需要和财力状况，提出项目申请，经区财政局审核后报区政府批准立项。2.项目预算编制：项目单位应按照规定编制项目预算，明确项目资金来源、支出内容和金额等。项目预算应经区财政局审核后执行。3.项目实施与监督：项目单位应按照项目实施方案组织项目实施，确保项目质量和进度。区财政局应加强对项目实施情况的监督检查，定期或不定期对项目进行绩效评价。4.项目验收与决算：项目完成后，项目单位应及时组织验收，并编制项目决算报告。区财政局应按照规定对项目决算进行审核批复。（六）政府采购管理1.各单位应按照国家有关政府采购法律法规和本区政府采购制度的规定，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.采购单位应加强对政府采购项目的管理，确保采购项目质量和资金使用效益。采购合同签订后，应及时报区财政局备案。（七）差旅费管理1.各单位应按照国家有关差旅费管理规定，制定本单位差旅费管理办法，明确差旅费开支范围、标准和报销程序。2.差旅费应严格按照规定标准报销，不得超标准报销。出差人员应提供真实有效的出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，经单位审核后报销。3.严禁借出差之机旅游或绕道办理私事，对违反规定的，不予报销差旅费，并按照有关规定严肃处理。（八）会议费管理1.各单位应严格控制会议数量、规模和会期，节约会议经费开支。2.会议费应按照规定标准开支，不得超标准列支。会议主办单位应提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、会议费发票等凭证，经单位审核后报销。3.严禁借会议之名组织公费旅游或发放纪念品等，对违反规定的，不予报销会议费，并按照有关规定严肃处理。（九）培训费管理1.各单位应按照国家有关培训费管理规定，制定本单位培训费管理办法，明确培训费开支范围、标准和报销程序。2.培训费应严格按照规定标准报销，不得超标准列支。培训主办单位应提供培训审批文件、培训通知、培训人员名单、培训费发票等凭证，经单位审核后报销。3.严禁借培训之名组织公款旅游或发放纪念品等，对违反规定的，不予报销培训费，并按照有关规定严肃处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本区资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：各单位应按照规定编制资产购置计划，经区财政局审核后报区政府批准。资产购置应按照政府采购制度的规定进行，确保资产购置合法合规。2.资产处置：资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行，经区财政局审核后报区政府批准。资产处置收入应按照规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（三）固定资产管理1.固定资产折旧：各单位应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产维修与保养：建立固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行维修与保养，确保固定资产正常使用。（四）无形资产与对外投资管理1.无形资产：加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。无形资产摊销应按照规定方法进行，确保无形资产价值合理分摊。2.对外投资：严格控制对外投资，对外投资应按照规定程序进行，经区财政局审核后报区政府批准。对外投资应加强风险管理，确保投资安全和收益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映各单位财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报区财政局。（二）财务分析1.区财政局应定期对全区财务状况进行分析，为领导决策提供财务依据。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。2.各单位应加强对本单位财务状况的分析，及时发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。内部监督应包括财务管理制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等方面。2.各单位应定期对内部财务监督情况进行总结分析，发现问