法务审查财务制度汇编

PAGE法务审查财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：财务行为和流程应符合规范要求，保证财务管理的标准化。5.效益性原则：在确保合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算。建立健全财务管理制度和内部控制制度。负责财务分析和财务决策支持。协调与其他部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计职责负责公司会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，以商品或服务的所有权转移、风险和报酬转移为标志。（二）销售业务流程1.销售部门负责客户开发、销售合同签订等工作。2.合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务管理部门。3.财务管理部门根据合同约定，审核收入确认条件，及时确认收入。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.销售部门应定期与客户核对账目，及时催收应收账款。3.财务管理部门应对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本管理1.公司应建立成本管理制度，加强成本核算和控制。2.成本核算应按照产品或项目进行，准确计算成本费用。3.成本控制应采取目标成本法、标准成本法等方法，降低成本费用。（二）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制费用支出。2.费用报销应按照规定的程序进行审批，确保费用支出的合理性和合法性。3.财务管理部门应定期对费用支出情况进行分析，提出改进措施。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中的问题和不足。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。3.现金管理应严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。4.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。（二）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货核算和控制。2.存货核算应按照实际成本法或计划成本法进行，准确计算存货成本。3.存货控制应采取经济订货量模型、ABC分类法等方法，降低存货库存。4.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产管理1.明确固定资产的定义、分类和计价方法。2.建立固定资产购置、折旧计提、处置等管理制度。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提。（四）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行合理计价和摊销。2.加强对其他资产如长期待摊费用等的管理，确保其合理摊销与使用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应综合考虑公司经营战略、财务状况和税收政策等因素。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，降低税务风险。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，保持利润分配政策的连续性和稳定性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务管理部门根据公司盈利情况和发展需要，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。十、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护等。3.定期对内部控制制度进行评价和完善，确保其有效性。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动等进行