批发零售企业财务制度

PAGE批发零售企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范批发零售企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本批发零售企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循且无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握企业财务动态，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划和财务决策。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业经营决策提供支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保企业资金安全和正常周转。4.管理企业税务事项，依法纳税，合理避税。管理企业资产，包括流动资产、固定资产等，定期进行清查盘点。6.参与企业重大经济活动的决策和管理，提供财务意见和建议。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，参与企业重大决策。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表，确保报表数据准确、完整。协助进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合批发零售企业的业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制科目调整对照表，并在财务报表附注中说明调整的原因和影响。（三）账务处理程序1.企业应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和企业内部管理的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.企业应定期向投资者、债权人、税务机关等报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.企业可根据经营需要，通过自有资金积累、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.筹集资金应合理规划，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.对筹集的资金应进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。2.资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行。3.加强对资金使用的监控，确保资金安全、高效使用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强对货币资金的日常管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和价值，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。六、成本费用管理（一）成本核算1.批发零售企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对采购成本、运输成本、仓储成本等进行准确核算，确保成本数据真实可靠。3.加强成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用分类：将费用分为营业费用、管理费用、财务费用等。2.费用控制：建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。严格费用审批流程，杜绝不合理费用支出。3.费用分析：定期对费用进行分析，找出费用变动原因，提出改进措施，提高费用管理水平。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.对利润构成进行分析，找出影响利润的因素，为企业经营决策提供依据。（二）利润分配1.根据国家法律法规和企业章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，合理确定分配比例。3.利润分配方案经股东大会或董事会批准后实施，并在财务报表附注中披露。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.加强与税务机关的沟通与协调，确保税务工作顺利进行。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等进行自查自纠。3.企业内部审计机构应定期对财务工作进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对企业财务报表进行审计。2.