五冶财务制度

PAGE五冶财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国五冶集团有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设置独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。各单位应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和成本核算。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳岗位职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和公司财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.客观公正地处理财务业务，不得弄虚作假，损害公司利益。4.不断提高业务素质，为公司提供优质高效的财务管理服务。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》规定，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.各单位应按照公司规定的会计科目进行会计核算，不得擅自增设、减少或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。3.各单位应按照公司规定的时间和格式，及时报送财务报表，确保公司财务信息的及时性和准确性。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.战略导向原则：预算编制应与公司战略目标相结合，体现公司战略意图。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到全面预算。3.可行性原则：预算指标应合理、可行，具有可操作性。4.动态调整原则：根据公司内外部环境变化，及时调整预算指标。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于一些费用项目，按照零基预算法编制，即不考虑以往年度的费用水平，重新评估各项费用的必要性和合理性。2.滚动预算法：采用滚动预算法，定期对预算进行调整和更新，使预算更符合实际情况。3.弹性预算法：对于一些与业务量相关的费用和收入项目，采用弹性预算法，根据业务量的变化调整预算指标。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司战略目标和年度经营计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求等。2.各单位编制预算草案：各单位根据公司预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位预算草案，并上报公司财务管理部门。审核与调整预算草案：公司财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见，各单位根据审核意见进行调整，形成正式预算草案。审议与批准预算：公司预算管理委员会对正式预算草案进行审议，报公司董事会批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各单位应严格按照公司批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.公司财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报公司预算管理委员会备案。（五）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.预算考核结果与各单位绩效挂钩，作为各单位负责人业绩考核的重要依据。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金用于公司经营发展和战略目标实现。3.公司应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司建立资金结算中心，统一办理公司内部资金结算业务。2.资金结算应严格按照国家会计准则和公司财务制度规定进行，确保资金结算准确无误。3.公司应加强资金结算风险管理，防范资金结算风险。（四）资金监控与分析1.公司财务管理部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险并采取措施加以防范。2.资金监控指标包括资金周转率、资金利润率、资金负债率等。3.公司应建立资金预警机制，当资金状况出现异常时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确无误。2.受益原则：成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用与收益相匹配。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出，合理计算当期成本费用。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：公司采用制造成本法进行成本核算，将产品成本分为直接材料、直接人工和制造费用。2.费用核算方法：费用按照其性质和用途进行分类核算，分为管理费用、销售费用和财务费用等。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：通过编制成本预算，对成本费用进行事前控制。2.成本核算控制：加强成本核算管理，确保成本核算准确无误，为成本控制提供依据。3.成本分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各单位成本费用控制情况进行考核评价。（四）费用报销管理1.公司建立费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限。2.费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，按照规定的报销标准和报销范围进行报销。3.公司应加强费用报销审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。公司应加强应收款项管理，定期对应收款项进行清理和催收，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。公司应加强存货管理，建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司按照国家会计准则规定，结合公司实际情况，对固定资产进行定义和分类。2.固定资产购置与建造：固定资产购置与建造应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产购置与建造合法合规。3.固定资产折旧与摊销：公司按照国家会计准则规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期对固定资产进行折旧与摊销。4.固定资产清查与处置：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废等固定资产，应按照规定程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：公司按照国家会计准则规定，结合公司实际情况，对无形资产进行定义和分类。2.无形资产购置与研发：无形资产购置与研发应按照公司规定的审批程序进行，确保无形资产购置与研发合法合规。3.无形资产摊销：公司按照国家会计准则规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期对无形资产进行摊销。（四）资产减值准备1.公司按照国家会计准则规定，定期对各项资产进行减值测试，计提资产减值准备。2.资产减值准备应根据资产的实际情况进行计提，确保资产减值准备计提合理、准确。3.资产减值准备一经计提，不得随意转回。八、税务管理（一）税务政策研究与运用1.公司应加强税务政策研究，及时了解国家税收政策变化，合理运用税收政策，降低税务成本。2.公司应建立税务风险管理机制，防范税务风险。（二）税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规规定，按时进行税务申报和缴纳税款。2.税务申报应提供真实、准确、完整的税务资料，确保税务申报合法合规。（三）税务筹划1.公司应结合自身实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性和效益性原则。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.税务风险管理应包括税务风险识别、评估、应对等环节。3.公司应定期对税务风险进行评估，及时发现税务风险并采取措施加以防范。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：严格按照国家法律法规规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益。3.可持续发展原则：确保公司利润分配不影响公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务管理部门根据公司经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。（四）利润分配实施公司按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配实施到位。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益。4.防范公司财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度规定，进行会计核算和财务管理。4.财产保护控制：加强资产保护，确保资产安全。5.预算控制：通过编制预算，对公司财务活动进行事前控制。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价。（四）内部控制监督与评价1.公司建立财务内部控制监督机制，定期对财务内部控制制度执行情况进行监督检查。2.公司应定期对财务内部控制制度进行评价，及时发现财务内部控制制度存在的问题并加以改进。十一、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高公司财务管理效率和水平。2.实现公司财务信息的实时共享和动态监控。3.提升公司财务决策支持能力。（二）信息化建设原则1.统一规划原则：公司应统一规划财务信息化建设，确保财务信息化系统的整体性和协调性。2.实用性原则：财务信息化系统应满足公司财务管理实际需求，具有实用性和可操作性。3.安全性原则：加强财务信息化系统安全管理，确保财务信息安全。4.扩展性原则：财务信息化系统应具有良好的扩展性，能够适应公司业务发展和管理需求变化。（三）信息化系统建设与应用1.公司应根据财务信息化建设目标和原则，选择合适的财务信息化系