财务人员遵守财务制度

PAGE财务人员遵守财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体财务人员，包括但不限于财务经理、会计、出纳等岗位人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及公司实际情况制定。二、财务人员职业道德规范（一）诚实守信财务人员应如实记录和反映公司财务状况，不得隐瞒或虚报重要信息，确保财务信息的真实性和可靠性。（二）廉洁自律严格遵守廉洁从业规定，严禁利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户或其他利益相关方的贿赂或不正当利益。（三）客观公正在处理财务事务时，应秉持客观公正的态度，不受个人偏见或他人影响，确保财务决策和财务报表的公正性。（四）坚持准则严格遵循国家财务法规和公司财务制度，依法依规办理财务业务，不得违反规定进行财务操作。（五）提高技能持续学习和提升财务专业知识和技能，适应公司发展和财务工作变化的需要，不断提高工作质量和效率。（六）保守秘密对公司财务信息和商业秘密严格保密，不得泄露给无关人员，确保公司财务安全。三、财务人员岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责组织制定和完善公司财务管理制度、流程和内部控制体系，并监督执行。2.主持财务部门日常工作，组织财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用，组织编制资金预算并监督执行。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策，进行财务风险评估和控制，为公司战略发展提供财务支持。5.负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理税务申报、缴纳及银行信贷等事宜。6.组织财务人员培训和团队建设，提高财务人员业务水平和综合素质。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等工作，确保财务数据准确无误。2.负责财务报表的编制和报送，定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供财务分析报告。3.协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，对预算执行情况进行分析和反馈，提出改进建议。4.负责公司各项费用的审核和控制，严格执行费用报销制度，确保费用支出合规合理。5.负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。6.协助财务经理进行财务审计和内部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务，确保资金收付安全。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。4.协助会计编制资金报表，反映公司资金收支情况。5.负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保发放准确及时。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。四、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。(二)会计凭证管理1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。2.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）账簿设置与登记1.公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，及时、准确地登记账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。总账与明细账、日记账之间应定期核对，现金日记账应每日与库存现金核对，银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如有不符，应及时查明原因并进行处理。（四）财务报表编制1.财务人员应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由制表人、审核人、财务经理签字或盖章，并加盖公司公章。3.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，帮助管理层进行决策。财务分析应包括对主要财务指标的变动情况及原因分析、财务风险分析、预算执行情况分析等内容。五、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，并报送财务部门汇总。2.财务部门应根据各部门上报的资金预算，结合公司整体战略规划和资金状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。（二）资金收支管理1.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。收取现金时，应开具收款收据，并加盖财务专用章。收款收据应连续编号，由专人负责保管和使用，定期核对。2.现金支出应严格按照公司费用报销制度和资金审批流程进行审批。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并由经办人签字、部门负责人审核、财务经理审批、总经理批准后，方可支付。3.银行存款收支应严格遵守银行结算制度，通过银行转账等方式进行结算。银行账户的开设、变更和撤销应按照公司规定办理相关手续，并报财务部门备案。4.财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于银行账户出现的异常情况，应及时向财务经理报告，并采取相应措施进行处理。（三）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等方面进行实时监控和分析，及时发现潜在的资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。根据公司经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和规模，避免过度负债或资金闲置。3.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。如设置保险柜存放现金、加强银行账户密码管理、定期进行财务内部审计等。4.对于重大资金支出和资金筹集事项，应进行风险评估和论证，制定相应的风险应对措施，确保资金使用安全和有效。六、费用报销管理（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费、福利费等与公司经营活动相关的费用支出。2.费用报销应符合公司经营活动实际需要，且必须有合法有效的发票或其他合规凭证作为报销依据。（二）费用报销流程1.经办人应填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等内容，并附上相关原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据公司业务情况和费用管理制度，对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，费用报销是否符合公司费用报销标准和审批流程等。审核无误后，在费用报销单上签字。4.费用报销单经部门负责人和财务人员审核后，提交给总经理审批。总经理根据公司财务状况和费用控制要求，对费用报销进行最终审批。报销人持经总经理批准后的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批结果支付报销款项。（三）费用报销标准1.办公费：根据公司实际需要，合理控制办公费用支出。办公用品应通过公司指定的采购渠道进行采购，并按照规定办理入库、领用手续。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括出差期间的交通、住宿、餐饮等费用。出差人员应严格按照标准报销差旅费，超标准部分原则上不予报销。3.业务招待费：业务招待费应严格控制，遵循必要性、合理性和合规性原则。招待费用应事先经过审批，报销时应注明招待对象、事由等信息。业务招待费报销标准应根据公司业务规模和实际情况制定。4.通讯费：公司根据员工岗位性质和工作需要，制定通讯费补贴标准。员工凭通讯费发票在标准范围内报销通讯费用。5.交通费：员工因工作需要发生的交通费用，应按照公司规定的交通补贴标准或实际发生的合法票据进行报销。6.会议费、培训费：会议费、培训费应根据会议或培训的实际需要进行预算和控制。报销时应提供会议或培训通知、费用明细清单等相关证明材料。7.福利费：福利费应按照国家相关规定和公司福利政策执行，用于员工的集体福利支出。福利费报销应符合公司福利制度规定，并提供相应的凭证。七、资产管理（一）资产分类与计价1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价，其成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。(二)固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。采购完成后，应及时办理固定资产验收手续，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。2.固定资产折旧：财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的审批流程进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家相关规定和公司实际情况。2.其他资产如长期待摊费用等，应按照受益期限合理摊销，确保费用分摊合理、准确。3.加强对资产的日常管理和维护，确保资产的安全完整和正常使用。定期对资产进行检查和评估，及时发现和处理资产存在的问题。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务人员应按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行税务申报和缴纳工作。2.每月应根据公司实际经营情况，计算应缴纳的各项税费，并填写纳税申报表，经财务经理审核后，在规定的申报期限内报送税务机关。3.按照税务机关要求，及时缴纳税款，确保公司按时足额履行纳税义务。如因特殊原因需要延期缴纳税款，应提前向税务机关申请，并按照规定办理相关手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合公司经营业务特点和税收政策变化情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收优惠政策，积极争取享受税收优惠待遇。如对符合条件的研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，应及时了解并按照规定申请办理。3.税务筹划方案应经过充分论证和评估，确保其合法性、合理性和可行性。税务筹划方案实施过程中，应密切关注税收政策变化和税务机关监管要求，及时调整筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对公司税务事项进行实时监控和分析，及时发现潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务机关监管要求，确保公司税务处理符合法律法规规定。3.对重大税务事项应进行专项评估和论证，制定相应的风险应对措施，避免因税务问题给公司带来经济损失和声誉影响。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监