营口河南商会财务制度

PAGE营口河南商会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范营口河南商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，确保商会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护商会及会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于营口河南商会及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：商会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。完整性原则：全面、完整地记录和反映商会的各项财务收支及资产负债情况，不得遗漏或隐瞒重要财务信息。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为商会决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和不必要的开支。二、财务管理职责1.理事会职责审议并批准商会的年度财务预算、决算报告。根据国家有关法律法规和商会章程，制定和修订商会的财务管理制度。监督商会财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况，发现问题及时督促整改。2.会长职责对商会的财务工作负总责，领导和监督财务部门的工作。审核重要财务支出和重大经济事项，确保财务决策符合商会利益和发展战略。协调商会与外部相关部门的财务关系，维护商会合法权益。3.财务部门职责负责商会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映商会财务状况。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法、合规、合理。负责编制年度财务预算和决算草案，提交理事会审议。加强资金管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率，确保资金安全。做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。定期向理事会和会长汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。协助相关部门做好审计、税务等工作，配合完成各项财务检查和监督。三、财务预算管理1.预算编制原则量入为出、收支平衡原则：根据商会的实际收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡。统筹兼顾、保证重点原则：综合考虑商会各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点工作和项目的开展。积极稳健、留有余地原则：预算编制应充分考虑各种因素的影响，保持一定的弹性，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法收入预算：根据商会上一年度收入情况，结合本年度工作计划和市场形势，预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、活动收入等。支出预算：按照商会的职能和工作任务，分类编制各项支出预算，包括人员费用、办公费用、活动费用、业务招待费等。支出预算应细化到具体项目和金额，并说明支出依据和用途。3.预算编制程序每年[具体时间]前，财务部门根据商会工作计划和实际情况，提出下一年度财务预算编制的指导意见和要求。各部门按照要求，结合本部门工作任务和业务活动，编制本部门的年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制商会年度财务预算草案，提交理事会审议。理事会审议通过后的年度财务预算，由会长批准后执行。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。提交理事会审议批准。经批准后的预算调整方案，由财务部门负责调整预算并监督执行。四、收入管理1.会费收入会费标准由理事会根据商会发展需要和实际情况制定，并报会员大会审议通过。会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费缴纳时间为每年[具体时间]。财务部门负责会费的收缴、核算和管理工作，定期对会费缴纳情况进行统计和催缴。对于逾期未缴纳会费的会员，按照商会章程的规定进行处理。2.捐赠收入接受捐赠应遵循自愿、合法、合规的原则，与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、方式等内容。捐赠收入应及时入账，按照捐赠协议约定的用途使用，并接受会员大会和社会监督。对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途使用，不得擅自改变用途。如因特殊情况需要变更用途的，应征得捐赠人的书面同意。3.活动收入举办各类活动应提前制定活动预算，合理确定收费标准，确保活动收支平衡。活动收入应及时入账，按照活动预算进行核算和管理。活动结束后，应及时进行财务结算，将活动结余或超支情况报理事会备案。加强活动收入的票据管理，使用合法有效的票据进行收费，并按照规定进行开具和保管。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和商会财务制度的规定，确保支出合法、合规、合理。坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经过规定的审批程序，由授权审批人签字后方可报销。加强支出的预算控制，各项支出应在预算范围内进行，严禁超预算支出。2.支出审批程序一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字。财务部门对报销单进行审核，重点审核支出是否符合财务制度规定、票据是否合法有效、金额计算是否准确等。审核无误后，报会长审批。会长审批通过后，由财务部门办理报销手续。重大支出审批程序：对于金额较大或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交理事会审议通过后，由会长批准。3.支出范围及标准人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等，按照国家有关规定和商会实际情况确定合理的标准。办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等，应严格控制支出，节约使用资源。办公用品购置应按照实际需要进行，实行集中采购或定点采购；水电费、通讯费应根据实际用量进行核算；差旅费应按照商会制定的差旅费标准执行。活动费用：包括举办各类会议、培训、展览、联谊活动等的费用，应提前制定活动预算，严格控制活动成本。活动费用应按照预算用途合理支出，不得挪作他用。业务招待费：应遵循必要、合理、节俭的原则，严格控制招待标准和次数。业务招待费支出应符合商会规定的比例，并在报销时注明招待事由、对象、人数等信息。其他支出：其他支出应根据商会实际工作需要，按照财务制度规定进行审批和核算。4.费用报销要求报销凭证必须真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，内容完整、清晰，不得涂改、伪造。报销凭证应与支出事由相符，附件齐全，能够证明支出的真实性和合理性。附件包括发票、合同、协议、审批文件等。报销单填写应规范、准确，各项内容不得遗漏。报销金额大小写应一致，不得涂改。费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额留存，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。银行存款收支应严格遵守银行结算制度，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收款项管理：建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。2.固定资产固定资产购置：根据商会工作需要和实际情况，编制固定资产购置计划，报理事会批准后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，确保资产质量和价格合理。购置的固定资产应及时入账，进行固定资产卡片登记。固定资产折旧：按照国家有关规定和商会财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置后的固定资产应及时进行账务处理，核销固定资产卡片。3.无形资产无形资产取得：商会取得的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照实际成本入账。无形资产的入账价值应根据相关合同、协议或评估报告确定。无形资产摊销：按照国家有关规定和商会财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置后的无形资产应及时进行账务处理。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告向理事会反映商会的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整，数据计算准确，内容完整无遗漏。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报会长审批。年度终了，财务部门应编制年度财务决算报告，全面反映商会全年的财务收支、资产负债、经营成果等情况，并提交理事会审议。2.财务分析财务部门应定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务指标分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示商会财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进商会财务管理水平的提高。财务分析报告应定期提交理事会和会长。八、财务监督与审计1.内部监督商会建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对各项财务收支进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各部门应配合财务部门做好财务监督工作，对本部门的财务收支情况进行自我监督，确保财务活动合法、合规。理事会应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，对发现的问题及时督促整改，并对重大财务事项进行监督决策。2.外部审计商会应按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对商会的财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应及时提交理事会审议，对审计中发现的问题，理事会应督促财务部门进行整改，并将整改情况向会员大会报告。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类文件资料。2.档案整理与保管财务部门应定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料的完整性和规范性。财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案资料的损坏、丢失和泄密。档案保管期限应按照国家有关规定执行。3.档案查阅与借阅因工作需要