净水机公司财务制度

PAGE净水机公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范净水机公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于净水机公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理和融资工作，合理安排资金，降低资金成本。参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表编制和财务分析工作，提供财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案管理，整理和保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计编制，财务经理审核，公司负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应当按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保会计档案的完整和安全。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.会计档案的销毁应当按照国家有关规定进行审批和处理，确保会计档案的销毁符合法律法规要求。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等内容，确保资金预算的合理性和准确性。3.资金预算经公司财务部门审核后，报公司负责人批准执行。4.公司应当定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理筹集资金，确保公司资金需求。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司应当对资金筹集的成本、风险和效益进行评估，选择合适的资金筹集方式。4.公司应当按照国家有关规定办理资金筹集手续，确保资金筹集合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当遵循“专款专用、合理安排、节约高效”的原则。各部门应当按照资金预算安排使用资金，不得擅自改变资金用途。2.资金支出应当按照公司审批流程进行审批，确保资金支出合法合规。3.公司应当加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.公司应当严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应当通过银行转账等方式进行结算。（四）资金结算管理1.公司应当按照国家有关规定和公司财务管理制度，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.公司应当加强对资金结算的管理，确保资金结算安全、准确、及时。4.公司应当定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应当遵循“谁受益谁承担”的原则，合理分摊成本费用。3.公司应当加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平，提高公司经济效益。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际成本核算，直接人工按照实际发生额核算，制造费用按照一定的分配方法分摊到产品成本中。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用按照实际发生额核算。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用按照实际发生额核算。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用按照实际发生额核算。（三）成本费用控制措施1.公司应当建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应当加强对成本费用的管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应当定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。4.公司应当加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各岗位，确保成本费用预算的执行。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义及分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司负责人批准后，由采购部门负责采购。2.固定资产购置应当按照公司采购管理制度进行，确保采购过程合法合规。3.固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照国家有关规定和公司财务管理制度，对固定资产计提折旧。2.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。3.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对于已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，不再计提折旧。（四）固定资产处置与报废1.固定资产处置包括出售、转让、报废等方式。固定资产处置应当按照公司审批流程进行审批，确保固定资产处置合法合规。2.固定资产报废应当按照国家有关规定进行鉴定和审批，确保固定资产报废符合法律法规要求。3.固定资产处置和报废的收入和支出应当及时入账，确保财务核算的准确性。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关规定办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和缴纳税款。3.公司应当建立税务申报台账，记录税务申报情况，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.公司应当加强税务筹划工作，合理降低税负水平，但不得违反国家税收法律法规。2.公司应当建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险，确保公司税务合规。3.公司应当定期对税务风险进行评估和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）税务档案管理1.公司应当建立税务档案管理制度，对税务登记证、纳税申报表、税务审计报告等税务资料进行整理、归档和保管。2.税务档案应当按照国家有关规定进行保管，确保税务档案的完整和安全。3.税务档案的保管期限按照国家有关规定执行。八、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动和内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应当制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。4.内部审计部门应当定期向公司负责人报告审计工作情况，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和审计程序进行审计，出具审计报告。3.公司应当配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信