严格落实公司财务制度

PAGE严格落实公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。准确性原则：财务核算应遵循统一的会计准则和方法，确保数据准确无误。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理筹划税务，降低税务风险。参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行跟踪和分析，提出改进建议。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。协助其他部门开展财务管理相关工作，提供财务咨询和支持。2.财务人员配备与职责分工财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、财务管理制度1.资金管理制度资金预算管理公司各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。各部门应严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。如需调整，应按照规定程序报经审批。资金收支管理公司所有资金收入应及时足额入账，严禁坐支现金。资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付资金。支付款项时，应取得合法有效的票据，并经相关人员签字审批后，方可办理支付手续。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。每月末应编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。银行账户管理公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司管理层审批，并按照规定办理相关手续。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。2.费用报销制度费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合公司经营业务需要，且真实、合理、合法。费用报销审批流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用报销的合法性、合规性以及票据的真实性、完整性进行审核。公司管理层根据审批权限进行审批。审批通过后，出纳人员按照规定办理费用支付手续。费用报销标准各项费用报销应按照公司制定的标准执行。例如，办公费应根据实际需求合理控制；差旅费应按照不同地区、不同级别制定相应的标准；业务招待费应遵循合理、必要的原则，并严格控制支出额度。对于超出报销标准的费用，应经特殊审批程序方可报销。3.成本核算制度成本核算对象与方法公司应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品、项目、部门等。采用适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品或项目成本。成本核算流程生产部门或项目部门应及时记录生产经营过程中的各项成本费用，包括原材料采购、人工成本、制造费用等。财务部门定期收集、整理各部门的成本费用数据，进行成本核算。编制成本报表，分析成本构成和变动情况，为公司成本控制和决策提供依据。成本控制措施建立成本控制目标，将成本控制责任分解到各部门和岗位。加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本关键环节的控制，降低成本费用。定期进行成本分析和考核，对成本控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本超支的部门和个人进行问责。4.固定资产管理制度固定资产的购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入库手续。固定资产的折旧与摊销财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于无形资产，应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销期限应符合相关会计准则和公司实际情况。固定资产的清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经审批后进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。四、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据公司管理层级和职责分工，确定不同事项的审批权限，实行分级审批。集体决策原则：对于重大财务事项，应通过集体决策程序进行审批，确保决策的科学性和公正性。合规性原则：审批过程应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保审批结果合法合规。2.审批流程一般事项审批流程费用报销、资金支付等一般事项，由经办人填写审批单，按照部门负责人、财务部门、公司管理层的顺序依次审批。重大事项审批流程重大投资、融资、资产处置等重大事项，由相关部门提出方案，经财务部门审核后，提交公司管理层审议。必要时，应组织专家论证或通过董事会、股东会等决策机构进行集体决策。决策通过后，按照规定程序组织实施，并由财务部门进行跟踪和监督。五、财务监督与审计1.内部监督财务部门应建立健全内部监督机制，对公司财务活动进行日常监督和检查。定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行内部审计，及时发现问题并提出整改建议。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。2.外部审计公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计