基本企业财务制度

PAGE基本企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司资产，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。7.对公司所属部门和分支机构的财务工作进行指导和监督。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金收支准确无误。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容和使用方法进行使用，确保会计核算准确、规范。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司负责人、财务负责人和制表人签字并加盖公司公章。3.公司应按照规定的时间和要求，及时向股东、债权人、税务机关及其他相关部门报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序。3.公司应加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时、足额到位，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务，应遵守国家有关支付结算制度和公司内部资金结算规定。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应根据实际情况选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金活动的风险防控。2.资金管理岗位应实行不相容职务分离，严禁一人办理资金业务全过程。3.公司应加强对资金活动的内部审计和监督，定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账款，催收应收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。公司应合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本合理、质量合格。存货应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。公司应合理确定存货计价方法，按照规定的成本计算方法计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合合同要求。3.固定资产折旧与减值公司按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。公司应定期对固定资产进行减值测试，对发生减值的固定资产，按照规定计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产合法、合规、合理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销公司无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得资产合法、合规、合理。公司按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产合法、合规、合理。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）资产清查与盘点1.公司定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点应制定详细的工作计划，明确清查和盘点的范围、方法、时间等。3.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分收益性支出和资本性支出，不得将资本性支出计入当期成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，确保成本计算准确。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格计算成本；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等计算成本；制造费用应按照规定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行核算，确保费用支出合理、合规。3.管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照费用项目进行核算，严格控制费用支出。4.财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算，准确反映公司资金成本。（三）成本费用控制与分析1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应按照成本费用预算，严格控制费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合法、合规、合理。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.公司应按照规定期限和要求，如实申报纳税，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。（二）税款缴纳与减免1.公司按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.公司享受税收优惠政策的，应按照规定程序申请办理减免税手续，确保减免税合法、合规。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题，防范税务风险。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法、合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作结束后，应编制审计报告，提出审计意见和建议。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司按照法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，独立、客观、公正地开展审计工作。审计报告应及时提交公司董事会和股东大会。3.公司应认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时进行