晨光公司财务制度

PAGE晨光公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范晨光公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于晨光公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确可靠。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和归档，协助财务分析工作。参与财产清查，确保账实相符。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助编制资金报表，提供资金收支信息。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守财经纪律，廉洁奉公，杜绝贪污、挪用等违法违纪行为。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则执行。5.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，并在财务报表附注中披露。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。3.账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核，公司负责人批准后对外报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金结余等内容。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人审批后执行。4.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经公司负责人批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，签订借款合同、债券发行协议等，确保资金及时足额到位。4.公司应按照借款合同约定按时偿还借款本息，维护公司良好的信用形象。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配原则。财务部门负责统筹安排公司资金，确保资金合理使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，各项支出应取得合法有效的原始凭证，经部门负责人、财务经理、公司负责人审批后支付。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和使用效益。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于非法活动或未经批准的投资项目。（四）资金结算管理1.公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等结算方式进行资金收付。2.出纳人员应严格按照结算制度办理资金结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。3.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。4.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照现金管理制度进行收付和保管，每日终了应进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司负责人批准后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，确保固定资产符合要求。3.固定资产折旧公司按照固定资产预计使用寿命和预计净残值，采用年限平均法计提折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中披露。4.固定资产清查与处置公司定期对固定资产进行清查，每年至少一次。清查结果应形成报告，报公司负责人审批。对于闲置、报废、毁损的固定资产，应及时进行处置。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。公司对使用寿命有限的无形资产，按照预计使用寿命采用直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但每年应进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。处置无形资产的净损益，应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目分类1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员薪酬、折旧费、水电费、办公费等。2.销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员薪酬、运输费、装卸费等。3.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关手续费等。（三）成本费用控制措施1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用合理降低。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。3.严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算与管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。2.财务部门应按照收入确认原则进行收入核算，确保收入及时、准确入账。3.加强对销售收入的管理，定期对销售情况进行分析，及时发现销售异常情况，并采取相应措施。（三）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、合法。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。3.按时缴纳各项税款，不得拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。3.税务筹划方案应经公司负责人批准后实施，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务违法行为的发生。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，积极配合税务机关的工作。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，降低财务成本。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制制度1.建立健全财务管理制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作规范有序。2.加强财务审批制度，严格执行各项支出的审批程序，防止不合理支出。3.建立财务风险预警机制，及时发现和处理财务风险问题。4.加强内部审计监督，定期对公司财务状况进行审计，确保内部控制制度有效执行。（三）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照内部控制制度执行财务工作流程，确保内部控制制度的有效落实。2.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.公司负责人应加强对内部控制工作的领导和监督，确保内部控制制度的有效执行。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等各类财务资料。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案保管