零售门店管理财务制度

PAGE零售门店管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司零售门店的财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高门店运营效率，保障公司资产安全，促进公司零售业务健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有零售门店及其相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及行业标准，确保门店财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务报表和相关财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为门店经营决策提供及时有效的财务支持。5.完整性原则：涵盖门店财务管理的各个方面，包括资金管理、销售核算、库存管理、费用控制等，确保财务管理无死角。6.内部控制原则：建立健全内部财务控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立专门的财务管理部门，负责统筹管理零售门店的财务工作。2.各零售门店根据业务规模和管理需要，设置相应的财务岗位，配备专业的财务人员。（二）人员岗位职责1.门店财务负责人全面负责门店的财务管理工作，制定并执行门店财务管理制度。组织编制门店财务预算、财务报表和财务分析报告，为门店经营决策提供数据支持。负责门店资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和正常周转。监督门店各项财务收支活动，审核财务凭证和报表，防范财务风险。协调与公司财务管理部门及其他相关部门的工作关系，及时汇报门店财务状况和问题。2.收银员负责门店日常收款工作，准确收取顾客货款，开具销售发票或收据。严格遵守收款操作流程，确保收款金额准确无误，及时将款项缴存银行或上交财务。妥善保管收款设备和现金、票据等，做好收款记录和相关资料的整理归档工作。协助财务人员进行销售数据统计和核对工作。3.会计核算员负责门店会计凭证的编制、审核和记账工作，确保财务核算准确及时。按照财务制度和会计准则，对门店各项经济业务进行分类核算，包括销售收入、成本费用、库存商品等。定期核对账目，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。4.库存管理员负责门店库存商品的管理工作，建立库存台账，记录商品的出入库情况。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符，及时发现和处理库存差异。协助采购人员做好商品采购计划的制定和执行工作，合理控制库存水平，避免积压或缺货。负责库存商品的保管和维护，保证商品质量不受损。三、资金管理（一）现金管理1.门店应严格遵守现金使用范围的规定，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式结算。2.门店库存现金应严格按照国务院《现金管理暂行条例》规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。3.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。每日营业终了，收银员应将当日收取的现金全额缴存银行，并填写现金缴存单，注明款项来源、金额等信息。4.现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写现金支出申请单，经相关负责人审批后，方可支付现金。支付现金时应取得合法有效的原始凭证，并在凭证上加盖“现金付讫”章。5.门店应加强对现金的安全保管，配备必要的保险柜等安全设施，确保现金存放安全。财务人员应定期对现金进行盘点，做到日清月结，保证账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.门店银行账户的开立、变更和撤销应报公司财务管理部门备案。3.门店应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.银行存款收付业务应严格按照审批程序进行，由经办人填写银行付款申请单或收款确认单，经相关负责人审批后，方可办理收付手续。办理银行存款收付业务时，应取得合法有效的原始凭证，并在凭证上加盖“银行付讫”或“银行收讫”章。5.门店应妥善保管银行存款相关票据，如支票、汇票、本票等，建立票据使用登记制度，记录票据的购买、领用、注销等情况。（三）资金预算与审批1.门店应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支规模、时间和用途等。资金预算应经门店负责人审核后报公司财务管理部门审批。2.月度资金预算应根据年度资金预算和当月经营实际情况进行编制，经门店负责人审核后报公司财务管理部门备案。3.门店资金支出应严格按照审批程序进行，金额较小的支出由门店负责人审批；金额较大的支出应报公司财务管理部门审批，必要时还需报公司管理层审批。审批流程应明确各环节的职责和权限，确保资金支出的合理性和合规性。4.对于重大资金支出项目，如门店装修、设备购置等，应进行专项财务分析和可行性研究，提供详细的资金预算和效益预测报告，经公司管理层审批后实施。四、销售管理（一）销售业务流程1.顾客选购商品后，收银员应按照商品标价准确收取货款，并开具销售发票或收据。销售发票或收据应注明商品名称、数量、单价、金额、购买日期等信息，并加盖门店财务专用章。2.对于赊销业务，应按照公司信用政策进行审批，签订赊销合同或协议，明确赊销金额、期限、还款方式等条款。赊销业务发生后，应及时登记应收账款台账，跟踪催收货款。3.销售业务完成后，会计核算员应及时根据销售发票或收据等原始凭证进行账务处理，确认销售收入和应收账款。（二）销售收入确认与核算1.销售收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，并且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认销售收入实现。2.门店应按照国家税收法律法规的规定，正确计算和缴纳增值税等相关税费。销售商品的增值税税率应根据商品类别和国家税收政策确定，并在销售发票上准确注明。3.会计核算员应定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入数据的准确性和完整性。如发现销售收入异常波动或存在其他问题，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣是指公司为鼓励购货方提前付款而给予的价格优惠，销售折让是指公司因商品质量等原因给予购货方的价格减让。2.销售折扣和折让应按照公司规定的审批程序进行，由经办人填写申请单，注明折扣或折让原因、金额、客户名称等信息，经相关负责人审批后实施。3.会计核算员应根据审批后的销售折扣和折让申请单进行账务处理，冲减相应的销售收入。销售折扣和折让应在销售发票或收据上注明，并作为销售收入的抵减项目进行核算。五、库存管理（一）库存商品核算方法1.门店库存商品应采用永续盘存制进行核算，即通过设置库存商品明细账，逐笔记录商品的收入、发出和结存情况，随时反映库存商品的数量和金额。2.库存商品的计价方法应采用加权平均法，即根据期初库存商品成本和本期购入商品成本之和，除以期初库存商品数量和本期购入商品数量之和，计算出加权平均单位成本，以此作为本期发出商品和期末库存商品的计价依据。（二）库存商品采购管理1.门店应根据市场需求和销售情况，制定合理的商品采购计划，明确采购商品的品种、数量、规格、采购时间等。采购计划应经门店负责人审核后实施。2.采购人员应严格按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同或协议，明确商品价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。采购合同或协议应报门店财务部门备案。3.商品到货后，采购人员应及时通知仓库管理人员进行验收。仓库管理人员应按照采购合同或协议的要求，对商品的数量、质量、规格等进行验收，如发现问题应及时与供应商沟通解决。验收合格后，仓库管理人员应填写商品入库单，注明商品名称、数量、规格、入库日期等信息，并签字确认。（三）库存商品盘点与清查1.门店应定期对库存商品进行盘点，盘点周期一般为每月或每季度。盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点人员、范围、时间、方法等。2.盘点时，应采用实地盘点法，对库存商品逐一进行清点，记录实际数量，并与库存商品明细账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，编制库存商品盘点差异表，注明差异商品名称、数量、金额、差异原因等信息。3.对于库存商品盘点差异，应按照公司规定的审批程序进行处理。属于正常损耗的，经相关负责人审批后，计入当期损益；属于人为原因造成的损失，应由责任人赔偿；属于其他原因造成的损失，应根据具体情况进行分析处理。4.门店应定期对库存商品进行清查，检查库存商品的保管情况、质量状况等，及时发现和处理库存商品存在的问题。清查结果应形成报告，报门店负责人和公司财务管理部门。六、费用管理（一）费用分类与核算1.门店费用分为营业费用、管理费用和财务费用三大类。营业费用是指门店在销售商品过程中发生的各项费用，如运输费、装卸费、包装费、广告费、促销费等；管理费用是指门店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用是指门店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.费用核算应按照权责发生制原则进行，即属于本期的费用，无论款项是否支付，均应计入本期费用；不属于本期的费用，即使款项已支付，也不应计入本期费用。3.会计核算员应根据费用的性质和用途，设置相应的明细科目进行核算，确保费用核算准确、清晰。费用发生时，应取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定的审批程序进行报销。（二）费用报销管理1.报销流程：费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息，并粘贴相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核后，报门店财务负责人审批。财务负责人应根据费用报销制度和相关规定，对报销金额、凭证真实性、合理性等进行审核，审核通过后签字批准。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.报销标准：公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等各项费用的报销额度、范围和审批权限等。费用报销应严格按照报销标准执行，不得超标准报销。3.报销凭证要求：费用报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。发票应符合国家税收法律法规的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额、税率、税额等要素，并加盖发票专用章。（三）费用控制与分析1.门店应加强对费用的控制管理，定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用支出。2.财务负责人应定期编制费用分析报告，对比分析各项费用的实际发生额与预算额的差异，分析费用变动的原因和趋势，为门店经营决策提供参考依据。3.对于费用超支较大的项目，应及时查明原因，采取针对性的措施进行整改。同时，应建立费用控制考核机制，将费用控制指标纳入门店绩效考核体系，激励门店员工积极参与费用控制工作。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.门店应按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。2.会计核算员应在每月末或季末、年末等规定时间内完成财务报表的编制工作。编制过程中应认真核对各项财务数据，并进行试算平衡，确保报表数据的准确性。3.财务报表编制完成后，应经会计核算员、财务负责人审核签字后报门店负责人。门店负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责，并根据财务报表提供的信息进行经营决策。（二）财务分析1.财务负责人应定期对门店财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，客观评价门店的财务状况和经营绩效，揭示存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面，通过计算和比较各项财务指标，如资产负债率、流动比率、存货周转率、毛利率、净利率等，可以了解门店的财务风险水平、运营效率和盈利水平。3.财务状况分析应重点关注门店的资产结构、负债结构、所有者权益结构等方面的变化，分析各项资产和负债的质量和合理性，以及所有者权益的增长情况。4.经营成果分析应分析门店销售收入、成本费用、利润等指标的完成情况，以及各项经营业务的盈利能力和市场竞争力。通过对比分析不同期间的经营成果，可以发现门店经营过程中的变化趋势和存在的问题。5.现金流量分析应分析门店经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况，了解门店现金的来源和去向，以及现金流量对门店经营和发展的影响。通过分析现金流量状况，可以评估门店的资金流动性和财务风险。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.门店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务负责人应定期对门店财务收支、资金管理、库存管理、费用报销等情况进行检查，确保财务工作符合财务制度和相关法律法规的要求。2.门店应设立独立的内部审计岗位或指定专人负责内部审计工作，定期对门店财务状况和经营活动进行审计。内部审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，按照内部审计程序和方法，对财务报表、会计凭证、账簿等进行审查，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.门店员工有权对财务活动中的违法违规行为进行监督和举报。对于员工的举报，应及时进行调查处理，并保护举报人的合法权