县土地收储中心财务制度

PAGE县土地收储中心财务制度一、总则（一）目的为了加强县土地收储中心财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障土地收储工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县土地收储中心及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持财务收支平衡，合理安排资金，保障土地收储工作的资金需求。3.实行财务集中管理，统一核算，提高财务管理效率。4.加强财务监督，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置县土地收储中心设立独立的财务部门，负责本中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本中心的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与土地收储项目的决策和管理，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表和财务报告。负责财务收支的核算和管理，登记账簿，办理资金收付业务。审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保现金和有价证券安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.真实性原则：根据土地收储工作实际情况编制预算，确保预算数据真实可靠。3.完整性原则：将本中心所有收入和支出纳入预算管理，确保预算涵盖全面。4.准确性原则：科学合理地预测收入和支出，提高预算编制的准确性。5.及时性原则：按照规定的时间和程序编制预算，确保预算及时下达。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据土地收储项目的预计收入情况，包括土地出让收入、土地储备资金利息收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：根据土地收储工作的实际需要，包括土地征收补偿费用、土地开发整理费用、人员经费、办公经费等，编制支出预算。支出预算应按照项目分类明细编制，确保预算支出合理、准确。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制年度财务预算草案，经本中心领导班子审核后，报县财政部门审批。2.县财政部门对本中心上报的财务预算草案进行审核，提出修改意见。本中心根据县财政部门的意见进行修改完善后，再次报县财政部门审批。3.经县财政部门审批后的财务预算，作为本中心年度财务收支的依据，不得随意调整。（四）预算执行与控制1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报县财政部门审批。四、收入管理（一）土地出让收入管理1.土地出让收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，不得截留、挪用。2.财务部门应建立土地出让收入台账，详细记录土地出让收入的收取、上缴情况，确保收入数据准确无误。3.加强对土地出让合同的管理，确保土地出让合同的签订、履行符合法律法规和政策要求，保障土地出让收入的及时足额收取。（二）土地储备资金利息收入管理1.土地储备资金利息收入应按照国家有关规定进行核算和管理。2.财务部门应定期与银行核对土地储备资金利息收入情况，确保利息收入及时足额入账。3.土地储备资金利息收入应纳入本中心财务预算管理，统筹安排使用。（三）其他收入管理1.本中心取得的其他收入，如资产出租收入、捐赠收入等，应按照国家有关规定进行核算和管理。2.财务部门应建立其他收入台账，详细记录其他收入的收取、使用情况，确保收入数据准确无误。3.其他收入应按照规定及时足额上缴国库或纳入本中心财务预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批规范有序。（二）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、内容、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务负责人对费用报销单进行复核，签署复核意见。本中心领导按照审批权限进行审批。2.重大项目支出审批程序项目承办部门编制项目预算和项目实施方案，报本中心领导班子审核。本中心领导班子审核通过后，报县财政部门审批。项目承办部门按照批准的项目预算和项目实施方案组织实施，严格控制项目支出。项目实施过程中，如需调整项目预算或项目实施方案，应按照规定的程序报县财政部门审批。（三）支出范围与标准1.土地征收补偿费用土地征收补偿费用应按照国家有关规定和土地征收补偿协议支付，确保被征收土地单位和个人的合法权益得到保障。土地征收补偿费用包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费等。2.土地开发整理费用土地开发整理费用应按照土地开发整理项目预算和项目实施方案支付，确保土地开发整理项目顺利实施。土地开发整理费用包括土地平整费用、道路修建费用、水利设施建设费用等。3.人员经费人员经费应按照国家有关规定和本中心工资福利制度支付，确保工作人员的工资、福利等待遇得到保障。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费费等。4.办公经费办公经费应按照国家有关规定和本中心办公经费管理制度支付，确保办公工作正常开展。办公经费包括办公设备购置费用、办公用品购置费用、水电费、差旅费、会议费等。（四）专项资金管理1.专项资金应按照国家有关规定和专项资金管理办法进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.财务部门应建立专项资金台账，详细记录专项资金的收入、支出、结余情况，确保专项资金管理规范有序。3.项目承办部门应按照专项资金管理办法和项目实施方案使用专项资金，确保专项资金使用效益。4.加强对专项资金使用情况的监督检查，定期对专项资金使用情况进行审计，确保专项资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。现金库存限额应按照规定进行核定，不得超限额存放现金。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期与银行核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法合规。3.应收款项管理建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间金额、欠款单位等信息。加强对应收款项的催收工作，定期对应收款项进行清理，确保应收款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报县财政部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照国家有关规定和本中心固定资产管理制度进行审批，确保固定资产购置合理、合规。固定资产购置应纳入本中心财务预算管理，统筹安排资金。2.固定资产折旧固定资产应按照国家有关规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立固定资产折旧台账详记录固定资产的原值、折旧年限、折旧率、折旧额等信息。3.固定资产处置固定资产处置应按照国家有关规定和本中心固定资产管理制度进行审批，确保固定资产处置合法、合规。固定资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库或纳入本中心财务预算管理，统筹安排使用。（三）无形资产1.无形资产购置无形资产购置应按照国家有关规定和本中心无形资产管理制度进行审批，确保无形资产购置合理、合规。无形资产购置应纳入本中心财务预算管理，统筹安排资金。2.无形资产摊销无形资产应按照国家有关规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立无形资产摊销台账，详细记录无形资产的原值、摊销年限、摊销率、摊销额等信息。3.无形资产处置无形资产处置应按照国家有关规定和本中心无形资产管理制度进行审批，确保无形资产处置合法、合规。无形资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库或纳入本中心财务预算管理，统筹安排使用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度编制财务报表和财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报表和财务报告应真实、准确、完整，反映本中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务部门应定期向本中心领导班子和上级主管部门报送财务报表和财务报告，确保财务信息及时传递。（二）财务分析1.财务部门应定期对本中心的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，分析方法应科学合理，分析结果应客观准确。3.财务部门应根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本中心的财务工作进行自查自纠，及