种养植合作社财务制度

PAGE种养植合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[种养植合作社名称]（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于合作社及其所属各部门、各经营实体的财务活动。3.基本原则依法理财原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏，单独反映财务状况和经营成果。民主管理原则：财务活动接受成员大会或成员代表大会监督，充分保障成员的知情权、参与权和决策权。增收节支原则：通过科学合理的财务管理，努力增收节支，提高合作社经济效益。二、财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。审议批准年度财务预算、决算方案，以及利润分配方案和亏损弥补方案。监督财务工作，定期检查财务状况，对重大财务事项进行决策。向成员大会或成员代表大会报告财务工作情况。2.监事会职责监督理事会执行财务制度的情况，对财务活动进行定期检查和不定期抽查。审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性和合理性提出意见和建议。对发现的财务问题及时督促整改，对重大违规违纪行为向成员大会或有关部门报告。3.财务人员职责负责合作社日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保财务数据准确无误。加强财务档案管理，妥善保管各类会计凭证、账簿、报表等资料。定期对合作社财务状况进行分析，为理事会决策提供财务信息支持。三、财务预算管理1.预算编制合作社应于每年年末编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、全面安排、积极稳妥、留有余地”的原则，结合上一年度财务决算情况和本年度生产经营计划，合理预测收入、成本、费用和利润等指标。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。收入预算应根据种植养殖产品的市场价格、销售数量等因素进行预测；成本费用预算应涵盖种植养殖成本、人工成本、管理费用、销售费用等项目；资金预算应反映资金的筹集、使用和结余情况。预算编制过程中，各部门应密切配合，提供准确的基础数据和相关资料。财务部门负责汇总、审核和编制预算草案，提交理事会审议。2.预算审批理事会应认真审议财务预算草案，根据合作社发展战略和实际情况进行调整和完善，形成年度财务预算方案。年度财务预算方案经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期将实际执行数据与预算指标进行对比分析，及时发现差异并采取有效措施进行调整。因市场环境、政策变化等客观原因导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行调整。调整预算应经理事会审议，并报成员大会或成员代表大会备案。四、收入管理1.产品销售收入合作社销售种植养殖产品应按照国家有关规定开具发票，并及时确认收入。销售价格应遵循公平、公正、合理的原则，根据市场行情和成本情况确定。加强销售合同管理，明确双方的权利和义务，确保销售款项及时足额收回。对于赊销业务，应建立健全应收账款管理制度，定期进行催收和清理，防范坏账风险。2.其他收入合作社的其他收入包括财政补助收入、成员出资、捐赠收入、利息收入等。各项收入应按照规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。财政补助收入应按照国家有关政策规定和资金用途使用，专款专用，不得挪作他用。成员出资应按照章程规定及时足额缴纳，用于合作社的生产经营活动。捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，如有指定用途的，应严格按照规定执行。利息收入应按照银行存款利率计算，及时入账。五、成本费用管理1.成本核算原则合作社应按照权责发生制原则进行成本核算，将当期发生的成本费用准确计入相应的会计期间。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性和重要性等原则。成本核算对象应根据种植养殖产品的特点和管理要求确定，可以是单个产品、产品类别或生产批次等。2.成本项目种植养殖成本包括种子、种苗、化肥、农药、饲料、水电费、农机具购置及折旧费、土地租金、人工成本等直接费用，以及为组织和管理生产经营活动而发生的间接费用。人工成本应根据实际发生的工资、奖金、津贴、补贴等支出进行核算。对于季节性用工或临时用工，应按照实际工作天数或工作量计算人工成本。管理费用包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。销售费用包括销售产品过程中发生的确运输费、包装费、装卸费、广告费等。3.费用审批与控制合作社应建立健全费用审批制度，明确各项费用的审批流程和审批权限。费用支出应严格按照规定的标准和范围执行，不得超支。对于大额费用支出，应实行集体决策制度，经理事会或成员大会审议通过后方可列支。财务部门应加强对费用支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用水平，提高合作社经济效益。六、资产管理1.流动资产货币资金：合作社应加强货币资金管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金收支应做到日清月结，定期盘点库存现金，做到账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收款项：应收款项应按照账龄分析法或个别认定法计提坏账准备，对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。加强对应收款项的催收和清理工作，建立健全应收款项管理制度，明确责任人和催收期限，确保应收款项及时收回。存货：存货应按照实际成本计价，包括种子、种苗、化肥、农药、饲料、农产品等。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏及毁损的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。合作社应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产的购置、处置等重大事项应经理事会审议通过，并报成员大会或成员代表大会备案。3.无形资产无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的管理，保护合作社的知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。七、负债管理1.负债分类合作社的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。短期借款是指合作社向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。应付账款是指合作社因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。应付职工薪酬是指合作社应付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。应交税费是指合作社按照国家税法规定应缴纳的各种税费。其他应付款是指合作社除应付账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。2.负债管理原则合作社应合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。在举借债务时，应充分考虑自身的偿债能力和经营状况，确保债务的安全性和合理性。加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债的增减变动情况。按照规定的期限和方式偿还债务，不得拖欠。定期对负债情况进行分析，评估负债对合作社财务状况和经营成果的影响，采取有效措施优化负债结构，降低融资成本。八、所有者权益管理1.成员出资成员应按照章程规定及时足额缴纳出资。成员出资可以是货币资金、实物资产、知识产权等。成员出资应经法定的验资机构验资，并出具验资报告。合作社应建立成员出资登记簿，详细记录成员的出资情况，包括出资时间、出资方式、出资金额等。成员出资是合作社的重要资金来源，应按照规定用于合作社的生产经营活动，不得抽逃。2.公积金公积金是指合作社从当年盈余中提取的积累资金，包括法定公积金和任意公积金。法定公积金按照当年盈余的一定比例提取，主要用于弥补亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。任意公积金由合作社根据自身情况自主决定提取比例和用途。公积金的提取和使用应按照规定程序进行，经理事会审议通过，并报成员大会或成员代表大会备案。3.未分配盈余未分配盈余是指合作社在弥补亏损、提取公积金后剩余的盈余。未分配盈余应按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，具体分配办法由章程规定。合作社应在年终决算后，及时进行利润分配，将未分配盈余合理分配给成员，充分体现成员的利益共享原则。九、财务报告与分析1.财务报告编制合作社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到账表相符。财务报表附注应详细说明财务报表编制的基础、遵循的会计政策、重要会计估计的说明、重要项目的明细资料等内容。2.财务报告报送与公开合作社应定期向成员大会或成员代表大会报送财务报告，确保成员及时了解合作社的财务状况和经营成果。同时，应按照国家有关规定，将财务报告在合作社内部进行公开，接受成员监督。财务报告应在规定的时间内报送有关部门，如农业农村部门、税务部门等。报送的财务报告应加盖合作社公章，并由法定代表人、财务负责人签字。3.财务分析财务部门应定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应采用科学合理的方法，对各项财务指标进行对比分析，如偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，查找合作社财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进合作社提高财务管理水平和经济效益。十、财务监督与检查1.内部监督合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。监事会应定期对财务工作进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并督促落实。财务人员应严格