中心校财务制度

PAGE中心校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中心校的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障中心校各项事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于中心校及其所属各部门、各单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖中心校所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，各项收支计算、记录精确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务机构与人员1.财务机构设置中心校设立独立的财务部门，负责统一管理全校财务工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位职责。2.人员岗位职责财务负责人：全面负责中心校财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和制度，监督财务预算执行，协调与其他部门的关系，对财务工作的合法性、合规性和效益性负责。会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案管理等工作，确保会计信息真实、准确、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据本部门工作计划和事业发展需求，编制下一年度部门预算草案，报财务部门审核。财务部门汇总各部门预算草案，结合中心校整体发展规划和财力状况，编制年度财务预算草案，提交中心校领导班子审议。经中心校领导班子审议通过后的年度财务预算草案，报上级主管部门审批。2.预算执行财务部门应严格按照批准的年度财务预算组织收入、安排支出。各部门应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算项目和金额。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。一般情况下，预算调整应在当年9月底前提出申请，经中心校领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理1.收入范围中心校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。事业收入：按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据时确认收入。上级补助收入：按照实际收到的补助款项确认收入。附属单位上缴收入：按照附属单位实际上缴的款项确认收入。经营收入：按照经营活动实现的收入确认收入。其他收入：按照实际收到的款项确认收入。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。严格执行收费政策，规范收费行为，所有收费项目和标准必须经物价部门批准，并向社会公示。加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理和核算，确保收入真实、合法、有效。五、支出管理1.支出分类基本支出：包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要用于支付教职工工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费支出主要用于保障学校正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项教学设备购置、校舍维修改造、科研项目等。2.支出审批程序基本支出：由各部门根据实际需要提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批。项目支出：由项目实施部门编制项目预算和实施方案，报财务部门审核，财务部门审核通过后，提交中心校领导班子审议，经审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照批准的项目预算和实施方案执行，如需调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。3.支出报销规定报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。严格执行费用报销标准，如差旅费、招待费等，不得超标准报销。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监督，确保支出合理、合规、有效。严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定程序进行采购。加强对项目支出的管理和监督，建立项目绩效评价制度，并根据绩效评价结果进行奖惩。六、资产管理1.资产分类中心校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权及土地使用权等。2.资产购置固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，提交中心校领导班子审议，经审议通过后，按照规定程序进行采购。无形资产购置：如涉及专利权、商标权、著作权等无形资产购置的，应按照相关法律法规和学校规定进行评估、论证和审批，并办理相关手续。3.资产登记与核算财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、验收、领用、处置等情况进行详细登记。按照国家统一会计制度对资产进行核算，定期进行资产清查，确保账实相符。4.资产处置固定资产处置：包括报废、出售、转让等。固定资产处置应按照规定程序进行申报和审批，经批准后，由财务部门进行账务处理，并及时办理资产核销手续。无形资产处置：如涉及专利权、商标权、著作权等无形资产处置的，应按照相关法律法规和学校规定进行评估、论证和审批，并办理相关手续。5.资产清查每年定期进行资产清查，全面盘点资产数量、质量和使用状况等，确保账实相符。对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定程序进行处理。七、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全，提高资金使用效益，防范财务风险。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务工作的各个环节和岗位。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：与学校规模、管理模式和业务特点相适应。3.内部控制措施岗位设置与分工：明确各岗位职责，确保不相容岗位相互分离，如会计与出纳、审批与执行、采购与验收等。授权审批制度：建立明确的授权审批流程，明确各级管理人员的审批权限，重大事项实行集体决策。会计核算与监督：严格按照国家统一会计制度进行会计核算，加强会计监督，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：采取必要的安全防护措施，确保资产安全，定期进行资产清查。预算控制：加强预算编制、执行、调整等环节的管理，严格控制预算执行偏差。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务工作进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务信息化管理1.信息化建设目标利用现代信息技术手段，实现财务工作的信息化、自动化和规范化，提高财务工作效率和管理水平。2.信息化系统建设建立财务核算系统：实现财务凭证录入、账簿登记、报表生成等会计核算工作的自动化处理。建立财务预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、监控等预算管理工作的信息化管理。建立财务报表分析系统：对财务数据进行分析和挖掘，为决策提供支持。建立财务内部控制系统：通过信息化手段实现内部控制的流程化、规范化管理。3.信息化系统管理加强信息化系统的安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。定期对信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行和数据的准确性、完整性。加强对财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息技术应用能力。九、财务监督与审计1.财务监督财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.内部审计建立健全内部审计制度，定期对中心校财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。十、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、合同协议、票据存根等各类财务资料。2.档案整理与归档会计人员应按照规定及时整理会计凭证、会计账簿等财务资料，定期归档。财务部门应指定专人负责财务档案管理工作，对财务档案进行分类、编号、装订、保管等。3.档案保管期限按照国家有关规定确定财务档案的保管期限，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.档案查阅与借阅校内人员查阅财务档