儿童福利院捐赠财务制度

PAGE儿童福利院捐赠财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范儿童福利院捐赠财务行为，确保捐赠资金和物资的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护儿童福利院的公益形象，保障受助儿童的权益。（二）适用范围本制度适用于儿童福利院接受的各类捐赠活动，包括但不限于现金捐赠、物资捐赠、志愿服务捐赠等。（三）基本原则1.合法性原则：捐赠活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保捐赠行为合法合规。2.公开透明原则：捐赠信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受社会监督，确保捐赠过程公开透明。3.专款专用原则：捐赠资金和物资应严格按照捐赠者意愿或福利院规定的用途使用，不得挪作他用。4.效益最大化原则：合理安排捐赠资金和物资，提高资金使用效益，确保捐赠资源能够最大程度地惠及受助儿童。二、捐赠接收管理（一）捐赠接收部门儿童福利院设立专门的捐赠接收部门，负责统一接收各类捐赠。捐赠接收部门应配备专业的工作人员，明确岗位职责，确保捐赠接收工作的顺利开展。（二）捐赠接收流程1.捐赠登记捐赠者前来捐赠时，捐赠接收工作人员应热情接待，认真填写《捐赠登记表》，详细记录捐赠者姓名、联系方式、捐赠时间、捐赠物品名称、数量、价值等信息。对于大额捐赠或重要物资捐赠，应要求捐赠者提供捐赠证明文件，如捐赠协议、发票等。2.实物验收对于物资捐赠，接收工作人员应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括物资的数量、质量、规格、型号等是否符合捐赠要求。验收合格后，填写《物资验收单》，由验收人员签字确认。对于验收不合格的物资，应及时与捐赠者沟通，协商解决方案。3.资金入账对于现金捐赠，捐赠接收工作人员应及时将款项存入儿童福利院指定的银行账户，并在银行回单上注明捐赠者姓名、捐赠金额等信息。财务部门应根据银行回单及时进行账务处理，登记《捐赠收入明细账》，确保捐赠资金及时、准确入账。（三）捐赠票据管理1.票据领用儿童福利院财务部门负责统一领用捐赠票据，并建立票据领用登记制度。票据领用人员应在领用登记簿上签字，注明领用日期、票据种类、数量等信息。2.票据开具捐赠接收工作人员在收到捐赠后，应按照规定及时为捐赠者开具捐赠票据。捐赠票据应如实填写捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠物品等信息，并加盖儿童福利院财务专用章。对于小额现金捐赠，如捐赠者要求开具票据，可开具《捐赠收据》；对于大额捐赠或物资捐赠，应开具《公益事业捐赠统一票据》。3.票据保管捐赠票据开具后，应及时进行整理、装订，并按照会计档案管理规定进行保管。财务部门应定期对捐赠票据进行盘点，确保票据的安全、完整。三、捐赠资金管理（一）账户管理1.银行账户设置儿童福利院应按照国家有关规定，开设专门的捐赠资金银行账户，用于存放捐赠资金。捐赠资金银行账户应实行专款专用，不得与其他资金账户混用。2.账户监督财务部门应定期对捐赠资金银行账户进行检查，确保账户资金安全。严禁未经授权擅自挪用、出借捐赠资金银行账户，严禁将捐赠资金用于非法活动或谋取私利。（二）资金使用审批1.预算编制儿童福利院应根据年度工作计划和受助儿童需求，编制捐赠资金使用预算。捐赠资金使用预算应明确资金使用方向、金额、用途等内容，并报上级主管部门审核批准。2.审批流程捐赠资金使用前，应填写《捐赠资金使用审批表》，详细说明资金使用项目、金额、用途、预期效果等信息。《捐赠资金使用审批表》应按照以下流程进行审批：项目负责人签字并说明资金使用情况；财务部门审核资金使用的合理性、合规性；儿童福利院负责人审批；如有必要，报上级主管部门审批。3.审批权限捐赠资金使用审批权限应根据资金金额大小进行划分。一般情况下，小额捐赠资金使用由儿童福利院负责人审批；大额捐赠资金使用应报上级主管部门审批。（三）资金核算与报告1.账务处理财务部门应按照国家统一的会计制度，对捐赠资金进行账务处理，准确记录捐赠资金的收入、支出情况。捐赠资金应单独核算，不得与其他资金混淆。2.财务报告财务部门应定期编制捐赠资金财务报告，向儿童福利院负责人、上级主管部门和社会公众披露捐赠资金的收支情况、使用效果等信息。捐赠资金财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关附注说明。四、捐赠物资管理（一）物资入库1.物资登记对于捐赠物资，仓库管理人员应及时进行登记，填写《物资入库登记表》，详细记录物资名称、规格、型号、数量、捐赠者姓名、捐赠时间等信息。物资登记应做到账实相符，确保物资信息准确无误。2.物资存放仓库管理人员应根据物资的性质、特点，合理安排物资存放位置，确保物资安全、完好。对于易损、易腐、易燃易爆等特殊物资，应采取相应的保管措施，确保物资质量不受影响。（二）物资领用1.领用审批各部门因工作需要领用捐赠物资时，应填写《物资领用申请表》，详细说明领用物资名称、规格、型号、数量、用途等信息。《物资领用申请表》应按照以下流程进行审批：部门负责人签字；仓库管理人员审核物资库存情况；儿童福利院负责人审批。2.领用发放仓库管理人员根据审批后的《物资领用申请表》，及时发放物资，并在《物资领用登记表》上签字确认。物资领用人员应在领用物资时，对物资的数量、质量进行核对，确保领用物资符合要求。（三）物资盘点1.定期盘点仓库管理人员应定期对捐赠物资进行盘点，确保物资账实相符。盘点周期一般为每月或每季度一次。盘点结束后，应填写《物资盘点表》，详细记录物资盘点情况，包括物资名称、规格、型号、数量、实际盘点数量、盘盈盘亏情况等信息。2.差异处理对于物资盘点中发现的盘盈盘亏情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈物资应及时入账，盘亏物资应查明原因后，报经批准后进行账务处理。如因保管不善等原因造成物资损失，则应追究相关人员责任。五、捐赠项目管理（一）项目立项1.项目申请儿童福利院各部门根据受助儿童需求和工作实际，提出捐赠项目申请。项目申请应包括项目名称、项目背景、项目目标、项目内容、实施计划、资金预算等信息。2.项目评审儿童福利院成立项目评审小组，对项目申请进行评审。项目评审小组应根据项目的必要性、可行性、效益性等因素进行综合评估，确定是否立项。3.项目立项经项目评审小组评审通过的项目，由儿童福利院负责人批准立项，并下达《项目立项通知书》。（二）项目实施1.项目执行项目负责人应按照《项目立项通知书》要求，组织实施捐赠项目。项目实施过程中，应严格按照项目计划和相关规定进行操作，确保项目顺利推进。2.项目监督儿童福利院应建立项目监督机制，定期对项目实施情况进行检查和监督。项目监督内容包括项目进度、项目质量、资金使用情况等方面。对于项目实施过程中发现的问题，应及时督促项目负责人进行整改，确保项目实施效果。（三）项目验收1.验收申请项目完成后，项目负责人应及时向儿童福利院提交《项目验收申请报告》，申请项目验收。《项目验收申请报告》应包括项目实施情况、项目成果、资金使用情况等信息。2.验收组织儿童福利院成立项目验收小组，对项目进行验收。项目验收小组应由财务、审计、业务等相关部门人员组成。3.验收标准项目验收应按照项目立项时确定的目标、内容、标准等进行。验收内容包括项目实施情况、项目成果、资金使用情况、社会效益等方面。4.验收报告项目验收小组验收结束后，应出具《项目验收报告》。《项目验收报告》应包括验收结论、存在问题及整改建议等内容。对于验收合格的项目，应予以确认；对于验收不合格的项目，应要求项目负责人限期整改，整改后重新申请验收。六、信息公开与监督（一）信息公开1.公开内容儿童福利院应通过官方网站、微信公众号、公告栏等渠道，及时向社会公开捐赠信息，包括捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠物品、捐赠项目实施情况、资金使用情况等内容。捐赠信息公开应确保真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露捐赠信息。2.公开时间捐赠信息应在捐赠活动结束后及时公开，对于大额捐赠或重要捐赠项目，应在捐赠活动实施过程中定期公开进展情况。年度终了后，应将本年度捐赠信息进行汇总公开，接受社会公众监督。（二）监督检查1.内部监督儿童福利院应建立健全内部监督机制，加强对捐赠财务活动的监督检查。内部监督检查内容包括捐赠接收、资金管理、物资管理、项目管理等方面。财务部门应定期对捐赠财务账目进行审计，确保账目清晰、准确；审计部门应定期对捐赠项目进行审计，确保项目实施合规、有效。2.外部监督儿童福利院应主动接受社会