医院财务制度工作流程

PAGE医院财务制度工作流程一、总则（一）目的本财务制度工作流程旨在规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，维护医院和患者的合法权益，促进医院可持续发展。（二）适用范围本流程适用于医院各科室、部门及全体员工在财务活动中的各项操作。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，结合医院实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：医院财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院应设置独立的财务管理部门，负责医院财务工作的组织、实施和监督。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导医院财务管理工作。2.会计人员：按照国家有关规定取得会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责会计核算、账务处理等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定医院财务管理制度和工作流程，并监督执行。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务部门人员的管理和考核，提高团队整体素质。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。参与财务预算编制和执行分析，提供相关数据支持。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务。负责银行账户的管理，办理银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。结合医院发展战略和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行预测。收入预算应根据医院业务发展规划、市场需求、收费标准等因素进行编制。支出预算应按照成本效益原则，根据业务活动需要、资产购置计划、人员配置等因素进行编制。3.编制流程每年[具体时间]前，各科室根据本科室业务计划和工作任务，提出本科室下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展规划，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将预算草案提交医院职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，导致医院预算无法执行。根据医院发展战略和年度工作计划，需要对预算进行调整。预算执行过程中出现重大不可预见因素，影响预算执行。2.调整流程由预算执行科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对医院整体预算的影响。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报医院管理层审批。医院管理层审批通过后，财务管理部门对预算进行调整，并及时通知相关科室。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行惩罚。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目收入。4.其他收入：指医院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和收费人员职责。3.收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费信息录入医院信息系统。4.定期对收费情况进行检查和核对，确保收费准确无误。（三）收入确认与核算1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入应按照相关规定确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入。4.会计人员应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。五、成本管理（一）成本分类医院成本主要包括医疗成本和期间费用。1.医疗成本：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各种耗费，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.期间费用：指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗活动及提供后勤服务所发生的各项费用，包括管理费用、财务费用和销售费用。（二）成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本核算方法。2.成本核算对象应根据医院管理需要确定，可以是科室、医疗项目、病种等。3.成本项目应按照国家有关规定和医院实际情况进行设置，确保成本核算的准确性和完整性。4.采用合适的成本核算方法，如完全成本法、作业成本法等，对医院成本进行核算。（三）成本控制1.制定成本控制目标，明确各科室、各部门的成本控制责任。2.加强成本管理的基础工作，如定额管理、计量管理、价格管理等。3.优化医院业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置医院应根据业务发展需要和资产配置标准，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产价值的准确反映。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.医院应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值的准确反映。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款医院应根据业务发展需要合理确定短期借款规模，严格控制借款风险。短期借款应按照规定的程序进行审批，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。按时偿还短期借款本息，确保医院信誉。2.应付账款加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。按照合同约定及时支付应付账款，维护医院与供应商的良好合作关系。（二）长期负债1.长期借款医院如需举借长期借款，应按照规定的程序进行审批，充分考虑借款成本和还款能力。长期借款应按照借款合同约定按时偿还本息，合理安排还款计划。2.长期应付款对长期应付款进行规范管理，明确付款期限和付款方式。定期核对长期应付款账目，确保长期应付款的准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、医院管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对医院财务状况和经营成果进行分析，为医院管理层提供决策支持。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.撰写财务分析报告，详细阐述医院财务状况、存在问题及改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对医院