中建国际财务制度

PAGE中建国际财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中建国际的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于中建国际及其所属各分公司、子公司和项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算和财务报告。统筹资金管理，合理安排资金使用。监督财务工作执行情况，及时发现和解决问题。参与公司重大决策，提供财务专业意见。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和分析，为财务管理提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和财务印章。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。三、会计核算（一）会计政策1.采用国家统一规定的会计制度和会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。2.根据公司实际情况，制定具体的会计核算办法，明确会计科目设置、账务处理流程等。（二）会计凭证1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等。3.会计凭证应及时传递、整理和归档，妥善保管。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的会计核算。2.账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表1.按照国家规定和公司要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，能够反映公司财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算1.各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务管理部门汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算，并报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源稳定可靠。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，防范资金风险。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.资金支付应按照公司审批流程进行，审批通过后方可支付。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正问题。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的沟通与协作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期盘点现金，核对银行存款账目，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回款项。对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行追收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司业务需求和发展战略，编制固定资产购置计划。需购置固定资产时，应按照规定程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保成本费用核算准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理。及时清理固定资产处置账务，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得的无形资产，应按照实际成本入账。对自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保成本费用核算准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，包括转让、出售、报废等。处置无形资产应进行评估，确保资产处置价格合理。及时清理无形资产处置账务，确保账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类1.生产成本：指与公司生产经营活动直接相关的成本，如原材料采购成本、人工成本、制造费用等。2.销售费用：指为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告宣传费、销售佣金、运输费等。3.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用：指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算公司利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据经营情况和发展战略，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险。2.规范财务行为，提高财务管理效率，保障公司资产安全。3.保证公司财务活动符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和关键环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务事项必须经授权审批后方可办理。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点和清查，确保资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、监控和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。九、财务监督与审计（一）财务监督1.财务管理部门应定期对公司财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正问题。2.加强对财务收支、资金使用、资产管理等关键环节的监督，确保财务活动合法合规。3.建立财务监督举报制度，鼓励员工对违规财务行为进行举报。（二）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。3.内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（三）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外