医疗队财务制度汇编

PAGE医疗队财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范医疗队的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障医疗队各项业务活动的顺利开展，提高资金使用效益，维护医疗队的财务安全。（二）适用范围本制度适用于医疗队开展的所有医疗服务项目、物资采购、人员薪酬等涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及医疗卫生行业的相关财务规定，依法进行财务核算与管理。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循、规范操作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映医疗队的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高医疗队的经济效益和社会效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保财务活动的安全与可靠。二、财务机构与人员（一）财务机构设置医疗队应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保各项财务工作分工明确、责任到人。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医疗队的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。负责财务报表的编制与分析，为管理层提供决策支持。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部财务机构的关系，保障医疗队财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的保管，定期进行会计档案的整理和移交。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.医疗队应根据年度工作计划和业务发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑医疗队的实际情况和发展需求。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等。收入预算应根据医疗服务收费标准、预计业务量等因素进行预测；支出预算应涵盖人员薪酬、物资采购、设备购置、业务费用等各项支出。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，编制部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成医疗队年度财务预算草案，提交管理层审议通过。（二）预算执行1.经批准的财务预算是医疗队年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.各部门应加强预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超预算。对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应提出预算调整申请。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等。2.预算调整申请经部门负责人审核后，报送财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，并提交管理层审批。3.经批准的预算调整方案应作为预算执行的依据，各部门应按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗队应按照国家医疗服务收费标准，合理收取医疗费用。医疗收入应及时、足额入账，确保收入的真实性和完整性。2.财务部门应建立医疗收入台账，详细记录每一笔医疗收入的来源、金额、收费项目等信息。同时，应定期与收费部门进行核对，确保账账相符。3.加强医疗收费票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用和保管收费票据。收费票据应专人负责，定期盘点，确保票据的安全与完整。（二）其他收入管理1.医疗队的其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.政府补助收入应按照国家有关政策和规定进行申报和使用，确保专款专用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。3.利息收入应按照银行存款利率进行核算，定期核对银行账户余额和利息收入情况，确保利息收入的准确入账。五、支出管理（一）支出审批1.医疗队应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。所有支出必须经过审批后方可列支。2.支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则进行，审批人应对支出的真实性、合法性和合理性负责。3.一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核后，报送财务部门审核，最后由财务负责人或授权审批人审批。重大支出或特殊支出应按照规定的程序进行集体决策或报上级主管部门审批。（二）人员薪酬支出1.人员薪酬应按照国家有关规定和医疗队的薪酬制度进行核算和发放。薪酬核算应准确、及时，确保员工工资、奖金、福利等按时足额发放。2.财务部门应建立人员薪酬台账，详细记录每一位员工的薪酬发放情况。同时，应定期与人力资源部门进行核对，确保薪酬数据的准确无误。3.严格按照国家税收法规代扣代缴个人所得税，确保税务合规。（三）物资采购支出1.物资采购应遵循“按需采购、合理储备、节约使用”的原则，确保物资供应的及时性和合理性。2.物资采购应按照规定的采购流程进行，包括采购申请、审批、招标（询价）、合同签订、验收、付款等环节。采购过程应公开、透明，确保采购物资的质量和价格合理。3.财务部门应加强对物资采购支出的审核，确保采购发票真实、合法、有效。同时，应定期与物资管理部门进行核对，确保物资采购账实相符。（四）设备购置支出1.设备购置应根据医疗队的业务发展需求和设备更新计划进行。设备购置应进行可行性论证，确保设备购置的必要性和经济性。2.设备购置应按照规定的采购流程进行，包括设备选型、招标（询价）、合同签订、验收、付款等环节。设备采购合同应明确设备的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保设备采购的顺利实施。3.财务部门应加强对设备购置支出的审核，确保设备购置资金的合理使用。同时，应按照固定资产管理规定，对购置的设备进行入账和折旧核算。（五）业务费用支出1.业务费用包括差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。业务费用支出应严格按照相关规定进行控制和管理，确保费用支出合理、合规。2.差旅费应按照规定的标准进行报销，严格控制出差人数、天数和交通工具选择。会议费、培训费应按照实际发生额进行报销，确保会议、培训的质量和效果。业务招待费应严格控制支出规模，按照规定的标准进行报销，并注明招待事由、招待对象等信息。3.财务部门应加强对业务费用支出的审核，确保费用支出符合规定的标准和范围。对于超标准、超范围的业务费用支出，应不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金医疗队应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照现金管理制度进行，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。定期盘点库存现金，确保账实相符。银行存款管理应加强银行账户的管理，严格按照银行结算制度进行资金收付。定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定的用途进行管理和使用，确保资金使用安全。2.应收账款财务部门应建立应收账款台账，详细记录每一笔应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收应收账款，确保资金回笼。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值较高、使用期限较长，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，并按照固定资产管理制度进行管理。2.固定资产购置应按照预算管理和采购流程进行，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产入账后，应按照规定的折旧方法进行折旧核算。3.加强固定资产的日常管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产应按照规定的标准进行确认和计量，并按照无形资产管理制度进行管理。2.无形资产购置应按照相关规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产入账后，应按照规定的摊销方法进行摊销核算。3.加强无形资产的日常管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值、摊销情况等信息。定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值和使用效益。七、成本核算与控制（一）成本核算对象医疗队的成本核算对象应根据医疗服务项目、科室、病种等进行确定，以便准确计算各项成本。（二）成本核算方法采用适合医疗队实际情况的成本核算方法，如作业成本法、完全成本法等，确保成本核算的准确性和合理性。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各部门和各项目中，严格控制成本支出。2.优化医疗服务流程，提高医疗服务效率，降低医疗服务成本。3.加强物资管理，合理控制物资库存，降低物资采购成本和库存成本。4.开展成本分析与评价，定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医疗队应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医疗队的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后应进行审核，确保财务报告质量。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本效益分析等。2.通过财务分析，揭示医疗队财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进医疗队财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.医疗队应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部财务监督应涵盖财务预算执行、收入支出管理、资产管理、成本核算等各个方面。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。同时，应配合内部审计部门开展内部审计工作，提供必要的财务资