中小型生产企业财务制度

PAGE中小型生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小型生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本中小型生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便企业管理层及时做出决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理企业的财务工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，确保制度的有效执行。领导财务部门的日常工作，合理安排人员分工，确保各项工作顺利开展。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业发展提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录企业的经济业务。负责编制财务报表，定期向企业管理层和相关部门提供财务信息。进行财务分析，为企业管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账账相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行明细核算。同时，可根据企业实际情况，增设必要的二级科目和明细科目。（三）财务凭证管理与财务报表编制1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整、手续齐全。3.财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，能够反映企业的财务状况和经营成果。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。3.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并按照计划组织实施。（二）资金使用1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.企业应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。2.企业应建立资金结算台账，详细记录资金收付的时间、金额、来源、去向等信息，以便及时核对账目。3.企业应定期与银行核对账目，确保银行存款余额与企业账目一致。（四）资金风险管理1.企业应识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.企业应制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金预算管理、建立风险预警机制等，降低资金风险。3.企业应定期对资金风险进行评估和监控，及时调整风险应对措施，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确计算。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行匹配。3.企业应采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。（二）成本费用控制措施1.企业应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.企业应加强对成本费用的预算管理，制定成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门和各产品。3.企业应加强对成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。（三）成本费用分析与考核1.企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.企业应建立成本费用考核制度，对各部门和各产品的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，准确计算企业的利润总额、净利润等指标。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积、任意盈余公积，最后向投资者分配利润。3.企业应制定利润分配方案，明确利润分配的比例、方式、时间等，并按照规定的程序进行审批。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和责任。2.财务预算应包括年度预算和月度预算，预算内容应涵盖企业的各项财务收支。3.预算编制应根据企业的战略规划、经营目标和市场情况，结合历史数据和未来预测，进行科学合理的编制。（二）预算执行与控制1.企业应严格按照预算执行，确保各项财务收支符合预算安排。2.企业应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算指标。（三）预算考核与评价1.企业应建立预算考核制度，对各部门和各产品的预算执行情况进行考核，奖优罚劣。2.预算考核应根据预算指标的完成情况、预算执行的准确性、预算调整的合理性等因素进行综合评价。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.企业应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围、方法和责任。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务预算管理等。3.内部控制制度应具有可操作性和有效性，能够有效防范财务风险，确保企业财务活动的合法合规。（二）内部控制执行与监督1.企业应严格按照内部控制制度执行，确保各项财务活动符合内部控制要求。2.企业应建立内部控制监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.企业应加强对内部审计工作的领导，充分发挥内部审计的监督作用，对内部控制制度的执行情况进行审计监督。九、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。3.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、比较分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析和研究。（二）财务决策支持1.企业应利用财务分析结果，为企业管理层提供财务决策支持。2.财务决策支持应包