赵本山财务制度

PAGE赵本山财务制度一、总则1.制度目的本财务制度旨在规范赵本山相关业务活动中的财务行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障各项业务的健康、可持续发展，维护相关方的合法权益。2.适用范围本制度适用于与赵本山直接或间接相关的所有公司、组织、项目及业务活动，包括但不限于本山传媒及其下属子公司、合作演出项目、广告代言业务等涉及的财务事项。3.制定依据本制度依据国家现行的法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《税收征收管理法》等，以及相关行业标准和惯例制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。进行成本费用控制与分析，制定成本费用预算，监督预算执行情况，降低运营成本。开展财务审计和税务管理工作，配合内外部审计机构进行审计，依法纳税，防范税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目的可行性、经济效益等进行评估。2.财务人员岗位设置与职责财务总监全面负责财务部门的管理工作，制定财务战略和工作计划，组织实施并监督执行。参与公司重大决策，提供财务决策支持，确保公司财务目标与整体战略目标的一致性。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，保障公司财务安全。负责财务团队的建设与管理，培养和提升财务人员的专业素质和业务能力。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构、银行等，维护公司良好的财务形象。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常财务核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和完整性。协助编制财务报表，进行财务报表分析，为管理层提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。出纳负责公司资金的收付、保管和结算工作，确保资金的安全与及时流转。办理现金收付、银行存款收支业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付的合法性和准确性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。三、会计核算1.会计政策与估计根据国家统一的会计准则和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计计量基础等。对于会计估计，应遵循谨慎性原则，合理估计各项资产减值准备、预计负债等，确保财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目设置与使用按照国家会计准则和公司业务特点，设置科学合理的会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类科目。明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保会计核算的一致性和准确性。财务人员应严格按照规定使用会计科目，不得随意变更或混用。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证，确定会计分录，记录经济业务的发生情况。将记账凭证按照编号顺序登记入账，包括总账、明细账、日记账等各类账簿。登记账簿时应做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。定期进行结账工作，结算各账户的本期发生额和期末余额。结账前应核对账簿记录，确保账账相符。根据账簿记录和其他有关资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，各部门应根据业务计划和经营目标，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支的平衡和合理安排。财务部门负责汇总、审核各部门的资金预算，形成公司整体资金预算方案，报管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并采取措施进行调整，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理根据公司业务发展和资金需求情况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、筹集时间、资金用途等，确保资金筹集的及时性和合理性。对资金筹集活动进行风险评估，防范筹资风险，如利率风险、信用风险等。在筹资过程中，应严格按照法律法规和相关规定办理手续，确保筹资活动合法合规。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，争取有利的筹资条件。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应按规定程序重新审批。加强对资金支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。审核内容包括原始凭证的真实性、完整性、合法性，审批手续的合规性等。对于大额资金支出，应实行跟踪管理，确保资金使用效果和安全。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.资金结算管理规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强对资金结算票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管各类票据，确保票据的真实性和安全性。定期与银行进行对账，核对银行存款余额和资金收支明细，及时发现和处理未达账项，保证资金结算的准确性和及时性。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，对各项成本费用进行核算，保证成本计算的准确性和合理性。划分收益性支出与资本性支出的界限，对于收益性支出应计入当期成本费用，对于资本性支出应予以资本化，分期摊销。2.成本费用预算管理各部门应根据业务计划和经营目标，编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标和措施。成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各类费用的预算。预算编制应充分考虑历史数据、市场变化、业务发展趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。财务部门负责汇总、审核各部门的成本费用预算，形成公司整体成本费用预算方案，报管理层审批后执行。定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并采取措施进行调整，确保成本费用预算的严格执行。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的责任部门和责任人，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用的开支标准和范围。对于超预算或不合理的费用支出，应拒绝报销或要求相关部门说明原因并进行调整。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过改进生产工艺、加强供应链管理、提高营销效果等方式，降低各项成本费用。开展成本费用分析与考核工作，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、收入管理1.收入确认原则根据国家会计准则和公司业务特点，明确收入确认的原则和方法。对于不同类型的收入，如销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等，应按照相应的准则进行确认。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。让渡资产使用权收入应在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。利息收入应按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。2.收入核算流程业务部门在取得收入后，应及时将相关业务信息传递给财务部门，包括销售合同、发票、收款凭证等。财务部门根据业务部门提供的信息，按照收入确认原则进行收入核算，编制记账凭证，登记账簿。定期对收入情况进行核对和分析，确保收入核算的准确性和完整性。与业务部门沟通协调，及时解决收入核算过程中出现的问题。按照规定及时开具发票，确保发票开具的真实性、准确性和合法性。加强对发票的管理，防止发票丢失、被盗用等情况发生。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。财务部门应根据公司的经营业务和纳税义务，按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各类税种的申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供准确的财务数据和相关资料，确保申报数据的真实性和合法性。在申报期限内完成申报工作，避免逾期申报产生滞纳金和罚款。2.税款缴纳与管理根据纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款。制定税款缴纳计划，合理安排资金，确保税款按时缴纳。在税款缴纳过程中，应严格按照税务机关的要求办理相关手续，确保缴纳税款的准确性和合规性。加强对税款缴纳情况的管理和监督，定期核对税款缴纳记录，与税务机关保持沟通，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对公司面临的税务风险。对重大税务事项进行专项风险评估，制定风险应对措施。加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司的税务处理符合最新政策要求。规范税务处理流程，加强内部税务控制，防范税务操作风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务风险的发生。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务报表的质量。财务报表编制完成后，应进行内部审核，由财务总监、会计主管等相关人员对报表数据的准确性、完整性和合规性进行审核，确保财务报表能够真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，结合公司实际情况，分析各项财务指标的变化原因和趋势。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，为管理层提供决策支持，帮助管理层了解公司的财务状况和经营情况，发现问题并提出改进建议。撰写财务分析报告，报告应结构清晰、内容详实、数据准确，分析结论具有针对性和可操作性。财务分析报告应定期提交给管理层，为公司决策提供重要依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、内部控制的有效性等进行内部审计。内部审计应定期开展，形成审计报告，向管理层汇报审计结果。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对财务人员的违规行为应及时进行处理，严肃追究责任。2.外部审计按照法律法规的要求，定期聘请外部审计机构对公司进行年度审计和专项审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。在审计过程中，与审计机构保持沟通，及时了解审计进展情况，解答审计机构提出的问题。根据外部审计机构出具的审计报告，认真分析审计意见和建议，针对存在的问题及时进行整改，完