酒吧财务制度范本

PAGE酒吧财务制度范本一、总则（一）目的为加强本酒吧财务管理，规范财务行为，确保酒吧财务工作的正常开展，保障酒吧的合法权益，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本酒吧实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本酒吧及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖酒吧各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为酒吧决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现酒吧经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责酒吧的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。负责财务预算、成本控制、财务分析等工作，为酒吧经营决策提供财务支持。组织财务人员进行财务核算和报表编制，确保财务信息的准确、及时和完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算、成本控制等工作，参与财务管理制度的制定和执行。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保酒吧依法纳税，合理降低税负。3.出纳人员负责酒吧现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计人员进行财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务核算（一）会计核算基础1.本酒吧采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本酒吧实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向酒吧负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿1.本酒吧设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应根据会计凭证进行登记，日记账应根据收付款凭证进行登记。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置和登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，结账前应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并保证账簿记录的准确性。结账后，应在账簿上加盖财务人员印章。（五）财务报表1.本酒吧应按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理应组织对财务报表进行审核和分析，为酒吧经营决策提供依据。财务报表应经酒吧负责人和财务经理签字盖章后，按照规定报送相关部门和单位。四、收入管理（一）收入范围本酒吧的收入包括酒水销售收入、食品销售收入、娱乐项目收入、场地租赁收入及其他收入等。（二）收入确认原则1.酒水销售收入、食品销售收入应在商品发出并取得收取货款的权利时确认收入。2.娱乐项目收入应在提供娱乐服务并取得收取费用的权利时确认收入。3.场地租赁收入应按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。4.其他收入应在实际收到款项或取得收取款项的权利时确认收入。（三）收入核算1.吧台应设置销售台账，详细记录酒水、食品的销售数量、单价、金额等信息，并定期与财务部门核对。2.财务部门应根据销售台账及相关凭证，及时确认收入，并进行账务处理。3.对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，确保款项及时收回。（四）收入票据管理1.本酒吧使用的收入票据包括发票、收据等。发票应按照国家税务部门的规定领购、开具和保管，不得转借、转让、代开发票。2.收据应统一编号，由专人负责保管和开具。开具收据时，应注明收款日期、收款项目、金额等信息，并加盖财务专用章。3.财务人员应定期对收入票据进行盘点和核对，确保票据的安全和完整。五、成本费用管理（一）成本费用范围本酒吧的成本费用包括酒水成本、食品成本、采购成本、人工成本、租金、水电费、折旧费、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用核算原则1.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生的成本费用进行核算。2.费用核算应遵循划分收益性支出与资本性支出原则，正确区分本期费用和下期费用。（三）成本费用控制措施1.采购管理：建立采购管理制度，加强采购环节的控制，降低采购成本。采购人员应选择优质供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。2.库存管理：加强库存管理，建立库存管理制度，定期进行库存盘点，确保库存物资的安全和完整。合理控制库存水平，避免库存积压和浪费。3.人工成本控制：合理配置人力资源，优化人员结构，提高工作效率。制定合理的薪酬制度，加强绩效考核，控制人工成本支出。4.费用审批管理：建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应经相关部门负责人和财务经理审核后，报酒吧负责人审批。对于重大费用支出，应实行集体决策。5.预算管理：编制年度财务预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）成本费用核算方法1.酒水成本、食品成本采用加权平均法进行核算。根据月初库存成本、本月采购成本及本月销售数量，计算本月销售成本。2.采购成本按照实际采购金额进行核算。3.人工成本按照实际发生额进行核算。4.租金、水电费、折旧费等按照权责发生制原则进行核算，计入当期损益。5.差旅费、业务招待费等按照实际发生额进行核算，计入当期损益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金的安全和完整。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理加强银行存款账户的管理，按照银行结算制度的规定办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的开设和使用，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向相关部门和人员通报应收账款情况，督促其采取措施收回款项。对于逾期未收回的应收账款，应制定相应的催收计划，并根据情况采取法律手段进行追讨。4.存货管理存货包括酒水、食品、原材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行盘点，确保存货的数量和质量与账面记录相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。合理控制存货库存水平，根据销售情况和市场需求，制定科学的存货采购计划，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照酒吧发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，并经相关部门和领导审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。购置固定资产应签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和本酒吧实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入当期成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的数量和质量与账面记录相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。加强固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置时间、使用部门、维修保养情况等信息。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。无形资产摊销采用直线法，摊销期限根据国家相关规定和本酒吧实际情况确定。无形资产摊销应计入当期损益。3.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照相关法律法规和本酒吧规定进行审批，并进行相应的账务处理。转让无形资产取得的收入应计入当期损益，处置无形资产发生的损失应按照规定进行核销。七、税务管理（一）税务登记本酒吧应按照国家税务部门的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限申报纳税。（二）纳税申报与缴纳1.财务人员应按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，并足额缴纳税款。2.对于涉及多种税种的纳税申报，应分别按照不同税种的申报期限和要求进行申报。3.加强与税务部门的沟通与联系，及时了解税收政策的变化，确保酒吧依法纳税，合理降低税负。（三）税务筹划在合法合规的前提下，财务人员应根据本酒吧实际情况，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，不得违反税收法律法规。八、利润分配（一）利润分配原则本酒吧的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证股东合理回报的前提下，注重企业的积累，增强企业的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案财务部门应根据本酒吧的经营情况和利润分配原则，编制利润分配方案，并报股东会审议通过。利润分配方案应明确利润分配的金额、方式、时间等内容。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，财务部门应根据酒吧的发展战略和经营目标，组织编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.各部门应根据财务预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门应汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和审核，形成年度财务预算草案，并报酒吧负责人审批。（二）预算执行与控制1.经批准的财务预算是酒吧年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。对于预算执行情况较好的部门，给予奖励；对于预算执行情况较差的部门，进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。（三）预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。预算调整应经相关部门和领导审核后，报股东会审议通过。十、财务分析与评价（一）财务分析1.财务部门应定期对酒吧的财务状况和经营成果进行分析，为酒吧经营决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。分析指标应具有可比性和相关性，能够准确反映酒吧的财务