建筑施工财务制度流程

PAGE建筑施工财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑施工企业及其所属各项目部、分公司等内部核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算必须真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责全公司的财务管理工作。项目部根据实际需要设置财务岗位，配备相应的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度，完善内部控制体系。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务分析和财务决策支持工作，为企业经营管理提供依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期进行财务账目核对，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员做好资金核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，企业各部门根据年度经营目标和工作计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体战略目标，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。3.对于预算执行过程中出现的偏差，及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.调整申请经企业管理层审议通过后，报董事会批准。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算准确、及时。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。3.对资金使用过程中的异常情况及时进行预警和处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应与工程进度相匹配，准确计算各项目成本费用。（二）成本费用项目1.工程成本直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本：包括施工管理费、临时设施费、水电费等。2.期间费用管理费用：包括企业管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用：包括营销费用、售后服务费用等。财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、收入与利润管理（一）收入确认1.按照建造合同准则确认工程收入。2.工程收入应根据合同约定的结算方式和结算时间进行确认，确保收入确认准确、及时。（二）利润核算1.按照国家统一会计制度进行利润核算，准确计算企业利润总额和净利润。2.加强利润分析和管理，合理安排利润分配，确保企业可持续发展。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规的要求。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为企业管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业不断优化财务管理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。3.存货管理：建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照企业固定资产管理制度进行固定资产购置审批，确保购置资产符合企业发展需要。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。3.固定资产处置：按照企业固定资产处置制度进行固定资产处置审批，确保处置资产合法合规。（三）无形资产1.无形资产取得：按照企业无形资产管理制度进行无形资产取得审批，确保取得资产符合企业发展战略。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。3.无形资产处置：按照企业无形资产处置制度进行无形资产处置审批，确保处置资产合法合规。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限。2.完善内部控制流程，加强对财务活动的风险防控。（二）内部审