连锁经营公司财务制度

PAGE连锁经营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁经营公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各连锁门店、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，确保财务决策的时效性。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高公司经济效益。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施并监督执行。编制公司年度财务预算，审核各项财务收支，确保预算的严格执行。组织财务报表的编制与分析，为公司管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。加强成本费用控制，制定成本管理措施，降低公司运营成本。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责各类财务报表的编制，按时报送相关部门。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理会计核算业务。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应结合历史数据、市场情况和业务发展计划，详细编制收入、成本、费用等预算项目。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解编制下月度预算。财务部门对月度预算进行审核，确保与年度预算相衔接，并监督预算执行情况。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，需经公司管理层审批。（三）预算调整1.当市场环境、公司战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.根据审批后的调整方案，财务部门对预算进行相应调整，并及时通知各部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.财务经理负责制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间和渠道。3.筹集资金时，严格按照相关法律法规和金融机构要求办理手续，确保资金来源合法合规。(二)资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出必须符合公司预算和相关规定，经过严格审批后方可支付。3.加强资金支付管理，确保资金安全，防止资金挪用、贪污等违规行为。（三）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算业务流程，确保结算准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.严格控制现金库存限额，确保现金安全。（四）资金监控与分析1.财务部门定期对资金状况进行监控和分析，掌握资金动态。2.及时发现资金风险，如资金短缺、资金闲置等问题，并提出相应的解决方案。3.定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，督促业务部门及时催收账款。对于逾期账款，采取有效措施进行追讨，必要时通过法律途径解决。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置需经过严格审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，核实资产数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则，对符合无形资产定义的资产进行确认和计量。准确记录无形资产的取得成本、摊销期限等信息。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和期限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销准确。六、成本费用管理（一）成本管理原则1.成本效益原则：在保证产品或服务质量的前提下，努力降低成本，提高经济效益。2.全员参与原则：成本管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动员工积极性，共同参与成本控制。3.全过程控制原则：对成本形成的全过程进行监控和管理，包括采购、生产、销售等环节。（二）成本核算方法1.根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.明确成本核算对象、成本项目和成本计算期，确保成本核算准确、清晰。（三）成本控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，降低采购价格。加强采购合同管理，严格控制采购数量和交货期，避免因采购不当造成成本增加。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产过程中的物料控制，减少浪费和损耗。3.销售成本控制合理制定销售价格，确保销售利润。控制销售费用，如广告宣传费、促销费等，提高销售费用的投入效益。（四）费用管理1.费用分类与标准将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别，并制定相应的费用开支标准。2.费用审批与报销各项费用支出必须经过严格审批，按照规定的报销流程进行报销。财务部门对费用报销进行审核，确保费用支出合理、合规。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关规定，准确确认收入实现的时间和金额。2.确保收入确认符合公司业务实际情况，避免提前或推迟确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确。2.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，并采取措施进行处理。（三）利润分配1.根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.利润分配方案需经公司董事会审议通过后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。九、财务内部控制（一）内部会计控制制度1.建立健全内部会计控制制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。3.加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的审核和保管。（二）内部审计制度1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、