鲜果超市财务制度

PAGE鲜果超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鲜果超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市的财务工作合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障超市的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于鲜果超市总部及各门店的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构设立财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算、财务分析、资金管理等工作。协调与其他部门的关系，参与超市的经营决策。2.会计负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。审核各类原始凭证，确保财务数据的准确性。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部应根据超市的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑市场变化、历史数据和各部门的实际情况。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大差异或特殊情况，应及时向财务经理和超市管理层报告。（三）预算调整1.当市场环境、经营策略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出申请，经财务经理审核，报超市管理层批准后执行。四、收入管理（一）销售收款1.鲜果超市的销售收入主要来源于商品销售。收银员应在销售商品时，准确记录销售金额，并及时收取货款。2.销售收款方式包括现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等。收银员应严格按照规定的收款流程进行操作，确保收款安全。3.每日营业结束后，收银员应将当日的销售款及时缴存银行，并与会计核对收款金额。（二）其他收入1.超市的其他收入包括进场费、促销费、租金收入等。2.对于其他收入，应按照合同约定及时收取，并进行相应的账务处理。3.财务部应定期对其他收入进行核对和清理，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理（一）采购成本1.采购部门应根据市场行情和超市的销售需求，合理制定采购计划，降低采购成本。2.采购人员应严格按照采购流程进行采购，选择优质供应商，确保采购商品的质量和价格合理。3.财务部应加强对采购成本的核算和控制，定期对采购价格进行分析和比较，发现问题及时与采购部门沟通解决。（二）库存成本1.仓库管理人员应做好库存商品的收发存管理工作，确保库存商品的数量准确、质量完好。2.财务部应定期对库存商品进行盘点，核实库存数量，计算库存成本。3.对于库存积压商品，应及时进行处理，减少库存成本。（三）费用报销1.员工因工作需要发生的费用，应按照规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证。2.费用报销审批权限应根据费用金额大小进行划分，严格按照审批流程进行审批。3.财务部应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如货架、冷藏设备、运输车辆等。2.财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。（二）流动资产1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部应加强对流动资产的管理，确保资金安全，及时清理应收账款，合理控制存货水平。3.定期对流动资产进行盘点，核实资产数量，确保账实相符。七、税务管理（一）税务登记与申报1.超市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部应每月按时进行税务申报，准确计算应纳税额，及时缴纳税款。3.税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，确保税务申报的合法性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部应进行税务筹划，合理降低超市的税负。2.税务筹划应充分考虑超市的经营特点和税收政策，制定合理的税务策略。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果，为超市管理层提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核，报超市管理层批准后对外报送。（二）财务分析1.财务部应定期对超市的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、经营情况分析、成本费用分析等内容，为超市管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进建议，促进超市的经营管理水平不断提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程。2.加强对财务风险的识别、评估和控制，确保财务工作的安全和稳定。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.设立内部审计岗位或委托外部审计机构对超市的财务活动进行审计。2.内部审计应定期对财务收支、