煤炭运输财务制度汇编

PAGE煤炭运输财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范煤炭运输公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤炭运输业务的各项财务活动，不遗漏重要环节。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和控制，监督财务预算执行情况。负责财务报表编制和财务分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息安全。协助财务负责人进行财务预算编制和成本核算。对财务收支进行审核，确保财务收支合法合规。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况进行编制。坚持实事求是，做到积极稳妥、留有余地。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.预算编制方法根据不同业务类型采用不同的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。成本费用预算应采用零基预算法，结合历史数据和未来业务发展需求进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行调整，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行与控制1.预算分解下达：公司将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.预算执行监控：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时发现预算执行偏差。3.预算调整：如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、总经理办公会审议、董事会审批后进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）煤炭运输收入确认原则1.按照合同约定的运输量和运输价格确认收入。2.已完成运输任务并取得客户确认的运输单据时，确认收入实现。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据准确无误。2.加强对运输合同的管理，跟踪合同执行情况，及时催收运输款项。3.定期对收入情况进行分析，与预算目标进行对比，分析收入增减变动原因。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括运输车辆购置及折旧、燃油费、维修保养费、司机薪酬等与煤炭运输直接相关的成本。2.间接成本：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、水电费等公司运营过程中发生的间接费用。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：严格按照预算控制成本费用支出，确保各项成本费用不超预算。2.成本费用核算与分析：准确核算成本费用，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用审批制度：建立严格完善的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，确保成本费用支出合法合规。（三）具体成本费用管理规定1.运输车辆管理制定运输车辆购置计划，按照规定程序进行采购。建立运输车辆档案，记录车辆购置时间、型号、行驶里程、维修保养情况等。合理确定运输车辆折旧年限和折旧方法，准确计提折旧。加强运输车辆维修保养管理，建立维修保养台账，严格控制维修保养费用。2.燃油费管理建立燃油采购管理制度，选择优质供应商，确保燃油质量。实行燃油消耗定额管理，定期对车辆燃油消耗情况进行统计分析，控制燃油消耗。加强燃油库存管理，定期盘点，确保燃油安全。3.司机薪酬管理制定合理的司机薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等。根据司机运输任务完成情况、安全行驶情况等进行绩效考核，发放绩效工资和奖金。依法为司机缴纳社会保险和住房公积金，保障司机合法权益。4.间接费用管理严格控制办公费支出，实行办公用品定额管理，定期盘点办公用品库存。加强差旅费管理，严格执行公司差旅费报销制度，控制差旅费支出。合理控制水电费支出，加强水电设施管理，节约水电资源。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度，确保现金安全。定期对银行账户进行清理，核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产购置审批制度，履行审批手续后购置固定资产。对购置的固定资产进行验收，确保固定资产质量和性能符合要求。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。准确计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.通过财务分析，为公司决策提供财务支持，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实准确。2.明确各部门和各岗位的职责权限，建立岗位责任制，做到不相容岗位