珠宝厂财务制度

PAGE珠宝厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范珠宝厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于珠宝厂及其下属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。负责公司资金的筹集、使用和调度，确保资金安全和合理使用。负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。负责公司成本费用控制，制定成本费用标准，进行成本核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司财务管理制度，确保制度的有效执行。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务核算和报表编制工作，保证财务信息的真实、准确和完整。定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持，提出财务建议和风险预警。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。负责公司成本核算和费用控制，准确计算产品成本和各项费用支出。协助编制财务报表，确保报表数据的准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。协助会计进行资金核对和账务处理工作。负责员工工资、奖金等的发放工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体目标和资源状况，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题和偏差。各部门应根据预算执行情况，及时调整工作进度和资源配置，确保预算的顺利执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，确保资金来源稳定可靠。编制资金筹集计划，明确资金筹集时间、金额和资金用途，确保资金及时到位。对新的融资项目进行可行性分析和风险评估，确保融资活动符合公司利益和风险承受能力。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用部门根据业务需要，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门对资金使用申请表进行审核，重点审核资金用途是否符合预算和公司规定，金额是否合理，支付方式是否合规等。审核通过后，报公司管理层审批。经批准后的资金使用申请表，由出纳办理资金支付手续。资金支付应严格按照国家有关支付结算规定进行，确保资金安全。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。3.资金调度财务部门负责公司资金的统一调度和管理，根据公司资金状况和业务需求，合理安排资金，确保资金的平衡和正常周转。建立资金预警机制，设定资金安全线和资金周转率等指标，当资金状况接近预警线时，及时采取措施进行资金调度和补充。通过优化资金结构、合理安排资金收支时间等方式，提高资金使用效率，降低资金成本。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧政策一经确定，不得随意变更。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批程序进行，确保资产处置合法合规。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。存货采购应按照公司采购管理制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照合同要求进行，对存货的数量、质量、规格等进行检验，合格后方可入库。加强存货保管，确保存货安全完整。建立存货保管台账，定期对存货进行盘点，做到账实相符。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保成本核算准确。定期对存货进行分析，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照成本核算对象归集和分配各项成本费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。加强成本核算过程的管理，确保成本数据的准确可靠。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.成本控制制定成本控制目标和成本控制标准，将成本控制责任分解到各部门和各岗位。加强原材料采购成本控制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。加强成本费用的日常监控，定期对成本费用支出情况进行分析和比较，及时发现和纠正成本偏差。3.费用管理明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。建立费用审批制度，费用报销应按照规定的审批流程进行，确保费用支出合理合规。加强费用预算管理，严格执行费用预算，对超预算费用支出应进行严格审批。定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入利润管理1.收入管理建立销售收入管理制度，规范销售业务流程，包括销售合同签订、发货、收款等环节。加强销售合同管理，确保合同条款明确、合法合规，避免合同纠纷。按照合同约定及时发货，确保销售收入的实现。加强发货管理，做好发货记录和跟踪，确保货物安全送达客户。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收账款，降低坏账风险。准确核算销售收入，按照规定的会计政策和会计期间确认收入，确保收入数据真实准确。2.利润管理加强成本费用控制，提高公司盈利能力。通过优化成本结构、降低成本费用等方式，增加公司利润。合理进行利润分配，根据公司发展需要和股东利益，制定利润分配方案，报公司董事会审议通过后执行。定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润的因素，提出提高利润水平的措施和建议。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报工作由财务部门专人负责，确保申报数据准确无误，申报时间及时。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。通过合理利用税收优惠政策、优化业务结构等方式，减少应纳税额。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划工作符合政策要求。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，确保公司税务行为合法合规。防止因税务违规行为导致公司遭受税务处罚和经济损失。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务报告编制完成后，由财务经理审核签字，报公司管理层审批。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，找出存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应具有针对性和实用性，语言简洁明了，数据准确可靠，分析结论客观公正。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，不断完善内部控制体系。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务收支、预算执行、资产管理、成本费用控制等方面进行审计检查。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票等各类与财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。建立财务档案保管台账，对档案资料的名称、数量、保管期限、存放地点等进行详细登记。财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，防止档案损坏和丢失。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务