中国行政单位财务制度

PAGE中国行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，促进廉政建设，依据国家相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类国家行政机关、政党组织和接受国家经常性资助的社会团体等行政单位（以下简称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则单位财务管理活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务行为合法合规。2.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，严格控制各项支出，不得出现赤字预算，保证单位财务状况的稳定。3.统筹兼顾原则统筹兼顾单位各项工作的资金需求，合理安排资金，提高资金使用的整体效益，保障重点工作的顺利进行。4.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效率，充分发挥资金的最大效能。5.绩效管理原则建立健全财务绩效管理制度，加强对资金使用效益的考核与评价，提高财政资金的使用效果和单位的整体管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。2.单位应按照规定配备足够数量的财务人员，并保持财务人员队伍的相对稳定。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和实施办法。参与单位重大经济决策，对单位财务收支、资金运作等进行审核和监督，确保财务活动合法合规。组织编制单位年度预算、决算草案，定期分析财务状况和预算执行情况，为单位领导提供决策依据。负责财务机构的队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映单位的财务收支及经济活动情况。负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务会计报告等工作，确保会计信息真实、准确、完整。严格执行财务制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合法合规，杜绝不合理支出。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制要符合国家法律法规和财务制度的规定，确保预算收支安排合法合规。2.完整性原则单位所有收入和支出都应纳入预算管理，不得隐瞒、漏报或虚报，保证预算的完整性。3.真实性原则预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚列收支，确保预算的真实性。4.合理性原则根据单位的职责和工作任务，合理安排各项收支，提高资金使用效益，避免资金浪费和闲置。5.稳妥性原则。预算编制要充分考虑单位的财务状况和发展需求，收支安排要稳妥可靠，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数和补助标准编制。事业收入、经营收入等其他收入根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化等因素进行预测编制。2.支出预算编制基本支出预算按照定员定额的方法编制，根据国家规定的人员编制、定员定额标准和单位的实际情况，合理确定人员经费和公用经费支出。项目支出预算按照项目管理的要求，根据项目的轻重缓急、实施进度和资金需求情况进行编制，确保项目资金专款专用。（三）预算审批与执行1.单位预算草案编制完成后，应报经主管部门审核，经财政部门核定后下达执行。2.单位应当严格执行预算，按照预算安排各项收支，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构改革、不可抗力等因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容，并报经主管部门审核，财政部门批准后执行。（五）决算管理1.单位应当按照规定编制年度决算，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制要做到数字真实、内容完整、报送及时。决算草案应在规定时间内报经主管部门审核，财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入（含基本支出拨款和项目支出拨款）、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（三）收入核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录和反映各项收入的取得情况。2.财政拨款收入应按照财政部门下达的数据进行核算，其他收入应按照实际收到款项的时间和金额进行核算。五、支出管理（一）支出分类行政单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，精打细算，合理安排各项支出，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。3.加强支出的计划性和科学性，根据单位的工作任务和财力状况，合理安排支出顺序，确保重点支出需要。4.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制各项支出，确保支出合法合规。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家规定的标准和范围发放，确保人员工资福利待遇按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，准确记录和反映人员经费的支出情况，确保人员经费支出真实、准确、合规。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照规定的定额标准和开支范围进行管理，严格控制各项费用支出。建立健全公用经费管理制度，加强对公用经费使用的监督和检查，提高公用经费使用效益。严格执行公务接待、公务用车等管理规定，杜绝超标准接待、公车私用等违规行为。（四）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目和用途使用资金，专款专用，不得擅自改变项目资金用途。2.建立健全项目支出管理制度，加强对项目立项、实施、验收等全过程的管理。项目实施前应制定详细的项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤、资金预算等内容；项目实施过程中应加强监督检查，确保项目按计划顺利推进；项目完成后应及时组织验收，对项目资金使用情况进行绩效评价。3.加强项目资金的核算和管理，按照项目分别核算收支，准确反映项目资金的使用情况。定期对项目资金使用情况进行清理和结算，确保项目资金收支平衡。（五）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。单位各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.严格执行支出控制措施，对大额支出、专项支出等实行集体决策和审批。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。3.加强对支出的日常监控和分析，及时发现和纠正支出中存在的问题，防止不合理支出的发生。六、资产管理（一）资产分类与计价1.行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值准确反映其实际成本。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行，严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产购置后应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整，合理有效使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.对无形资产应加强管理，保护其知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（五）资产清查1.单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并按照规定调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确因工作需要举借债务的，应按照规定的程序报经批准，并严格按照合同约定进行管理和偿还。2.加强对应缴款项的管理，及时足额上缴应缴国库或财政专户的款项，不得拖欠、截留。3.对暂存款项应及时清理结算，不得长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的日常监督和检查。2.财务机构应定期对单位财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查