经营租赁公司财务制度

PAGE经营租赁公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范经营租赁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于[经营租赁公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和有效使用。4.参与公司经营决策，对重大投资、融资、租赁项目等进行财务评估和风险控制。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和管理要求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和责任心。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析和报告。负责资金管理、税务筹划、财务风险防控等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行管理和指导，组织财务团队建设。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和规范。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据经营租赁业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算的准确性和一致性。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性。2.按照国家规定的会计账簿种类，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统的财务核算。3.定期打印会计账簿和财务报表，装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务信息的质量。3.及时向公司管理层、股东及相关监管部门报送财务报表，并按照规定进行信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道，确保资金来源的稳定性和可靠性。2.融资方式包括银行贷款、发行债券、融资租赁、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式，并进行综合成本分析和风险评估。3.在资金筹集过程中，严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。（二）资金预算1.建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和监控。资金预算应根据公司经营计划、投资项目和财务状况等因素进行综合考虑，确保资金的合理安排和有效使用。2.各部门应根据业务需求编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。3.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利完成。（三）资金调度1.财务部门应根据资金预算和实际资金状况，合理调度资金，确保公司资金的平衡和正常周转。2.加强对资金收付的管理，严格执行资金审批制度，确保资金支付的安全和合规。对于重大资金支出，应进行集体决策和风险评估。3.优化资金结构，合理安排资金的存放方式，提高资金使用效益，降低资金成本。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施，确保公司资金安全。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.加强对银行账户的管理，定期进行账户余额核对和资金安全检查。严格控制资金的使用范围，防范资金挪用和违规操作。3.建立健全资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险信号，采取有效措施进行风险处置，避免风险扩大。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为经营租赁业务而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别，并分别进行核算和管理。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司经营计划和业务需求，进行可行性研究和预算审批。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保采购过程的合法合规。购置过程中发生的各项费用，应按照规定计入固定资产成本。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。折旧费用应按照规定计入成本费用，影响公司的经营成果。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.对于闲置、报废或不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.经营租赁公司的成本费用主要包括租金成本、维修费用、管理费用、财务费用等。2.明确各类成本费用的核算内容和范围，按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、审批管理和监控分析。各部门应根据业务实际情况，合理控制成本费用支出，提高成本效益。2.严格执行成本费用审批制度，对于重大成本费用支出，应进行集体决策和审核。加强对成本费用支出的监督检查，及时发现和纠正违规行为。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进和优化，降低公司运营成本。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照规定填写费用报销单，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。对于审批通过的费用报销，应及时进行账务处理，确保报销款项的及时支付。3.加强对费用报销的内部控制，防止虚报、冒领等违规行为的发生。定期对费用报销情况进行审计和检查，发现问题及时进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应遵循真实性、准确性和及时性原则，避免逾期申报和漏报税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化，制定合理的税务策略。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策，确保公司税务工作的顺利开展。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险的发生。税务风险包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和损失。八、利润分配与财务报告（一）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。在利润分配过程中，应严格遵守相关法律法规和公司章程的规定，确保股东权益得到保障。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求编制，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、重大事项等信息，为财务报告使用者提供更全面、详细的财务信息。3.及时向公司管理层、股东及相关监管部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。财务报告应经注册会计师审计，确保财务信息的真实性和可靠性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金管理、成本费用等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出改进建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进