购物超市财务制度汇编

PAGE购物超市财务制度汇编一、总则1.目的本财务制度旨在规范购物超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务活动合法、合规、有序进行，保障超市资产安全，提高经济效益，为超市的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[购物超市具体名称]及其所属各部门、各营业网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现超市价值最大化。内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保财务活动安全可靠。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和分工。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算、决算的编制和执行，监控财务指标完成情况。组织财务分析工作，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护超市良好的财务外部环境。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计负责会计凭证的编制、审核和记账工作，确保财务核算准确无误。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映超市财务状况。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对和账务处理工作。三、财务预算管理1.预算编制财务部应于每年末根据超市的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，应详细列出各项预算指标及计算依据。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时报告管理层，经批准后调整预算。3.预算调整当市场环境、经营策略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对财务指标的影响，经财务部审核、管理层批准后进行调整。预算调整后，应相应更新预算执行监控和考核机制。四、收入管理与核算1.销售收入超市应按照国家税收法规和财务制度的规定，准确核算销售收入。销售收入包括商品销售收入、提供劳务收入等。商品销售收入应在商品发出并满足收入确认条件时确认，确认条件包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。收银员应在每日营业结束后，及时将收款情况与销售记录进行核对，确保收款金额准确无误。财务部门应定期对销售收入进行核对和分析，发现问题及时查明原因并处理。2.其他收入超市的其他收入包括租金收入、促销费收入、进场费收入等。其他收入应按照相关合同或协议的约定及时确认和收取。对于租金收入，应按照租赁合同规定的租金标准和支付方式，按时收取租金。对于促销费、进场费等收入，应在相关活动结束或商品进场后，按照约定及时确认收入。财务部门应加强对其他收入的管理，建立收入台账，详细记录收入来源、金额、收取时间等信息，并定期进行核对和清理。五、成本费用管理与核算1.采购成本采购成本是指超市为采购商品或接受劳务而发生的各项支出，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。采购部门应建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。采购人员应严格按照采购合同的约定执行采购任务，确保采购商品的质量和数量符合要求。财务部门应审核采购发票、验收单等凭证，确保采购成本核算准确无误。对于采购过程中发生的折扣、返利等，应及时进行账务处理，冲减采购成本。2.库存成本库存成本包括库存商品的进价成本、仓储费用、保管费用等。超市应建立库存管理制度，加强库存商品的管理和核算。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。对于库存商品的计价，应采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的方法进行核算。仓储部门应合理控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。财务部门应根据库存盘点结果，及时调整库存成本，处理盘盈盘亏等情况。3.销售费用销售费用是指超市在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬、运输费等。销售部门应制定合理的销售费用预算，并严格按照预算控制费用支出。对于广告费、促销费等大额销售费用，应按照相关规定进行审批和核算。财务部门应审核销售费用报销凭证，确保费用支出真实、合理、合规。定期对销售费用进行分析和评估，优化费用结构，提高销售费用的使用效益。4.管理费用管理费用是指超市为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理部门应严格控制管理费用支出，制定费用报销标准和审批流程。财务部门应审核管理费用报销凭证，对不符合规定的费用不予报销。定期对管理费用进行分析和控制，查找费用变动原因，采取措施降低管理成本。5.财务费用财务费用是指超市为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。对于利息支出等财务费用，应按照借款合同的约定准确计算和支付。定期对财务费用进行分析，评估资金使用效益，采取措施控制财务费用支出。六、资产管理1.货币资金管理超市应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管制度。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，确保账实相符。银行存款管理应严格遵守银行结算纪律，定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定进行审批和备案。其他货币资金管理应明确其用途和使用范围，定期进行清查和核对，确保资金安全。2.应收账款管理超市应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款是指超市因销售商品、提供劳务等应向购货方或接受劳务方收取的款项。销售部门应在销售商品或提供劳务时，与购货方签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应根据销售合同及时登记应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时采取催款措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账核销，并报管理层批准。3.存货管理存货管理应按照《企业会计准则第1号——存货》的规定进行核算和管理。存货包括库存商品、在途物资、委托加工物资等。在存货采购环节，应严格控制采购成本和质量。在存货验收环节，应确保存货数量和质量符合要求。在存货保管环节，应合理安排仓储空间，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对。对于盘盈盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理固定资产是指超市为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。超市应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定进行审批，确保资产购置符合超市经营需要。财务部门应按照固定资产折旧政策，定期计提折旧。对于固定资产的处置，应按照规定进行评估和审批，确保资产处置合法、合规。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，确保固定资产账实相符。七、税务管理1.税务登记与申报超市应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应熟悉各类税收政策和法规，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。对于增值税、企业所得税等主要税种，应按照规定的申报期限和申报方式进行申报，确保申报数据准确无误。2.税收筹划在合法合规的前提下，超市应进行合理的税收筹划，降低税负成本。财务部门应关注税收政策变化，结合超市实际经营情况，制定税收筹划方案。例如，合理利用税收优惠政策、优化成本费用结构等。税收筹划方案应报管理层批准，并确保其符合国家税收法规和财务制度的要求。八、财务报告与分析1.财务报告编制超市应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。会计人员应根据审核无误的会计凭证和账簿记录，准确编制财务报告。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务经理审核签字，报管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部应定期对超市的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示超市财务活动中存在的问题和潜在风险。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，帮助管理层优化经营决策，提高超市经济效益。九、内部控制与审计1.内部控制制度超市应建立健全内部控制制度，加强内部管理和监督，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。明确各部门和岗位的职责权限，建立不相容职务分离制度，确保财务活动的审批、执行、监督等环节相互制约、相互监督。2.内部审计设立独立的内部审计部门或配备