孝老食堂财务制度

PAGE孝老食堂财务制度一、总则（一）目的为加强孝老食堂财务管理，规范财务行为，保障孝老食堂各项工作的顺利开展，确保资金安全、合理使用，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于孝老食堂的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖孝老食堂财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.全面负责孝老食堂的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。4.组织编制财务预算和决算，定期进行财务分析，为决策提供依据。5.加强财务监督，防范财务风险，确保资金安全。6.协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，维护孝老食堂的合法权益。7.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责孝老食堂财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。3.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合法性。4.负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。5.协助财务负责人做好其他财务管理工作。（三）出纳职责1.负责孝老食堂现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和及时性。2.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.负责支票、汇票等票据的保管和使用，严格按照规定办理票据业务。5.协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.孝老食堂应根据年度工作计划和目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.收入预算应包括政府补贴、社会捐赠、老人就餐收入等；支出预算应包括人员工资、食材采购、水电费、设备购置等。4.预算编制应细化到具体项目和金额，并经孝老食堂管理层审核后报上级主管部门备案。（二）预算执行1.孝老食堂应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对孝老食堂各部门预算执行情况进行考核。2.考核内容包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围孝老食堂的收入主要包括以下几类：1.政府补贴：由政府部门给予孝老食堂的运营补贴。2.社会捐赠：来自社会各界的捐赠资金和物资。3.老人就餐收入：老人在孝老食堂就餐所支付的费用。4.其他收入：如场地出租收入、活动赞助收入等。（二）收入确认1.政府补贴收入应在收到相关文件或款项时确认收入。2.社会捐赠收入应在实际收到捐赠资金或物资时确认收入。3.老人就餐收入应在老人就餐并结算费用后确认收入。4.其他收入应在相关业务发生并取得收入凭证时确认收入。（三）收入核算1.孝老食堂应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。3.定期对收入情况进行统计和分析，为决策提供依据。（四）收入票据管理1.孝老食堂应按照规定使用合法有效的票据，如财政票据、税务发票等。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照相关规定执行，确保票据的安全和规范使用。3.不得擅自印制、转让、转借、代开票据，不得使用非法票据收款。五、成本费用管理（一）成本费用范围孝老食堂的成本费用主要包括以下几类：1.人员工资：孝老食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。2.食材采购成本：购买食材、调料、粮油等物资的费用。3.水电费：孝老食堂运营过程中发生的水电费用。4.设备购置及维护费用：购置厨房设备、桌椅餐具等固定资产的费用以及设备的维修、保养费用。5.场地租赁费用：孝老食堂场地的租赁费用。6.其他费用：如办公费、差旅费、通讯费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强食材采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。3.合理安排人员，提高工作效率，降低人员成本。4.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电消耗。5.严格控制设备购置及维护费用，做好设备的日常维护和保养，延长设备使用寿命。6.加强场地租赁管理，合理确定租赁面积和租金标准，降低租赁成本。7.严格控制其他费用支出，杜绝浪费和不合理开支。（三）成本费用核算1.孝老食堂应按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行明细核算。2.成本核算应准确、及时，确保成本数据的真实性和完整性。3.定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.建立健全成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销凭证应真实、合法有效，报销内容应与实际业务相符。3.严格按照审批权限进行审批，未经审批的费用不得报销。4.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）固定资产管理1.孝老食堂的固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产台账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批，未经审批不得擅自购置或处置固定资产。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。（二）流动资产（存货）管理1.孝老食堂的流动资产主要包括食材、调料、粮油等存货。2.存货应按照规定进行分类、计量和核算，建立存货明细账。3.加强存货管理，定期进行盘点，确保存货数量和质量的真实性和完整性。4.严格控制存货采购量，避免积压和浪费。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。（三）资产管理监督1.建立资产管理监督制度，定期对资产管理情况进行检查和评估。2.财务部门应加强对资产管理的财务监督，确保资产的安全和合理使用。3.对资产管理中发现的问题，应及时采取措施加以整改，确保资产的保值增值。七、财务报告与分析（一）财务报告1.孝老食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，能够反映孝老食堂的财务状况和经营成果。3.财务报告应经财务负责人审核后报孝老食堂管理层和上级主管部门。（二）财务分析1.定期对孝老食堂的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，找出存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进孝老食堂财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对孝老食堂财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行审核和监督。3.孝老食堂管理层应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。（二）外部审计1.孝老食堂应按照规定接受外部审计，如财政审计、税