财政所财务制度流程

PAGE财政所财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范财政所的财务管理工作，确保财政资金的安全、合理使用，提高财政资金的使用效益，保障财政所各项工作的顺利开展，维护财经纪律，促进财政事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于财政所全体工作人员及涉及财政资金收支、管理的相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖财政所所有财务收支及相关管理活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置财政所应设立专门的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财政所财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务制度流程，监督财务工作执行情况。根据财政政策和法规，合理安排财政资金，确保资金安全和有效使用。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、审计等相关部门的关系，定期向上级领导汇报财务工作情况。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制1.根据财政部门要求和本地区经济社会发展规划，结合财政所职责和工作任务，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.广泛征求各部门意见，对预算草案进行反复论证和审核，经财政所领导班子集体研究后上报。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强收入管理，确保各项财政收入及时足额入库，不得截留、挪用。3.严格控制支出进度，按照预算用途使用资金，不得超预算支出。对确需调整预算的项目，应按规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.因国家政策调整、不可抗力等特殊原因需要调整预算的，应及时提出调整方案。2.调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，经财政所领导班子集体研究后报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，发现问题及时督促整改。2.对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和人员严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围财政所收入主要包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家规定的收入确认原则进行确认，确保收入的真实性和准确性。2.及时将收入纳入财务核算，按照不同收入类别进行明细核算，不得隐瞒、截留、坐支收入。（三）非税收入管理1.严格执行非税收入收缴管理制度，依法征收非税收入。2.加强非税收入票据管理，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。（四）收入监督1.建立收入监督检查制度，定期对收入情况进行检查，防止违规收费、擅自减免等行为。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查发现的问题及时整改。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，财政所领导审批；重大支出需经领导班子集体研究决定。（二）支出范围与标准1.严格按照国家有关规定和财政所实际工作需要确定支出范围，不得超范围支出。2.制定各项支出标准，如差旅费、会议费、办公用品购置等，确保支出合理合规。（三）支出核算与控制1.按照财务制度规定进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.加强支出控制，对重点支出项目进行跟踪监控，防止浪费和不合理支出。（四）专项资金管理1.对专项资金实行专款专用、单独核算，确保专项资金用于规定项目。2.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金使用效益进行评价，提高专项资金使用效果。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类与登记对财政所资产进行分类，包括流动资产、固定资产、无形资产等。建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息，确保资产账实相符。2.资产购置与处置资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。资产处置应严格按照有关规定办理，如报废、出售、转让等，确保资产处置合法合规，防止国有资产流失。3.资产清查与盘点定期进行资产清查盘点，每年至少一次，确保资产安全完整。对清查盘点中发现的问题及时进行处理，调整资产账目。（二）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定举债方式和用途，不得擅自举债。2.对已发生的负债进行及时核算和管理，按时偿还债务本息，维护财政所信誉。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应数据真实、内容完整、编报及时，按照规定格式和要求报送。（二）财务分析1.对财务报告数据进行深入分析，了解财政所财务状况和收支情况。2.通过财务分析发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。八、会计档案管理（一）档案整理会计人员应定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理，分类装订成册。（二）档案保管1.设立专门的会计档案保管地点，配备必要的保管设备，确保会计档案安全。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅1.建立会计档案查阅制度，严格限定查阅范围和审批程序。2.查阅会计档案应办理登记手续，查阅人员不得在档案上涂画、拆封和抽换。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程。2.通过内部控制制度，防范财务风险，确保财政资金安全和财务信息真实可靠。（二）内部监督1.定期开展内部监督检查，对财务制度执行情况、预算执行情况、资产管理情况等进行检查。2.对监督检查中发现的问题及时进行整改，对违规行为进行严肃处理。（三）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的