对分公司财务制度

PAGE对分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进分公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及总公司的财务管理制度和分公司的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作的标准化、规范化。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现经济效益最大化。5.内部控制原则：建立有效的内部控制体系，防范财务风险，确保财务工作的稳健运行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守分公司的财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导分公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范运行。组织编制和审核财务报表、财务预算等，为分公司决策提供准确的财务信息。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务风险管理，对重大财务事项进行决策和监督，防范财务风险。协调与总公司及其他相关部门的财务关系，及时沟通财务信息。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全、完整。协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，设置会计科目，并根据实际情况进行明细核算。会计科目的设置应便于财务核算和管理，满足财务报表编制和财务分析的需要。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、准确、完整。原始凭证应具备合法有效的凭证要素，如发票、收据、报销单等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务的内容、金额、会计科目等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。2.会计账簿应按照规定的种类和格式设置，包括总账、明细账、日记账、辅助账等。会计账簿应及时登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。（四）财务报表编制1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映分公司的财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖分公司公章。审核后的财务报表应及时报送总公司和其他相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.分公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据分公司的经营计划、投资计划和财务状况等编制，包括年度预算、季度预算和月度预算。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。资金预算经分公司负责人审核后，报总公司审批。3.分公司应严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.分公司应根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、内部融资等。2.分公司筹集资金应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法、合规。筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。3.分公司应加强对筹集资金的管理，合理安排资金使用，降低资金成本，防范资金风险。（三）资金使用管理1.分公司应按照资金预算和相关规定使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应严格履行审批手续，未经审批不得擅自使用资金。2.分公司资金使用范围包括生产经营支出、投资支出、费用支出等。各项支出应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，严格控制费用支出，降低成本费用。3.分公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）资金结算管理1.分公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，加强资金结算管理。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.分公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。超过现金使用限额的支出应通过银行转账结算。3.分公司应加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应报总公司审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，定期盘点库存现金，做到账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付和管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定进行核算和管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。2.应收及预付款项分公司应加强应收及预付款项的管理，及时清理和催收应收款项，减少坏账损失。应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。分公司应建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、客户名称等信息，并定期对应收款项进行分析和催收。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施加以解决。分公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货分公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。存货包括原材料、在产品、产成品等。分公司应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。分公司应合理确定存货的采购数量和采购时间，并加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置分公司应根据经营需要和发展规划，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，包括编制购置计划、进行可行性研究、签订购置合同等。固定资产购置资金应按照资金预算和相关规定筹集和使用，确保资金来源合法、合规。2.固定资产折旧分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。分公司应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、每月折旧额等信息，并定期进行核对和检查。3.固定资产处置分公司应加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置的合法、合规。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括编制处置方案、进行评估、签订处置合同等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得分公司应加强对无形资产的管理，合理取得无形资产。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，包括编制取得计划、进行可行性研究、签订取得合同等。无形资产取得资金应按照资金预算和相关规定筹集和使用，确保资金来源合法、合规。2.无形资产摊销分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。分公司应建立无形资产摊销台账，详细记录无形资产的原值、摊销年限、摊销方法、每月摊销额等信息，并定期进行核对和检查。3.无形资产处置分公司应加强对无形资产处置的管理，确保无形资产处置的合法、合规。无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括编制处置方案、进行评估、签订处置合同等。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.分公司应加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算制度和流程，确保成本费用核算的准确、完整。（二）成本费用控制措施1.分公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。成本费用预算应根据分公司的经营计划和目标编制，明确成本费用控制的目标和措施。2.分公司应加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出的合理性和合规性。对超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。3.分公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用分析，为分公司的经营决策提供依据。（三）成本费用报销规定1.分公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和程序。成本费用报销应严格按照制度规定进行，确保报销凭证的真实、合法、有效。2.成本费用报销应填写报销单，并附相关原始凭证，如发票、收据、报销单等。报销单应注明报销事项、金额、报销人等信息，并由相关人员签字或盖章。3.分公司应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。审核后的报销凭证应及时进行账务处理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.分公司应加强对利润核算的管理，确保利润核算的准确、完整。利润核算应根据收入、成本、费用等相关数据进行计算，并按照规定的程序进行结转。（二）利润分配1.分公司应按照国家法律法规和总公司的要求，进行利润分配。利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向投资者分配利润。2.分公司利润分配方案应经分公司负责人审核后，报总公司审批。利润分配应严格按照审批后的方案进行，确保利润分配的合法、合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整，反映分公司的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖分公司公章。审核后的财务报告应及时报送总公司和其他相关部门。（二）财务分析1.分公司应加强财务分析工作，定期对财务状况和经营成果进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务分析应重点关注分公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面，并及时发现问题，提出改进措施和建议。财务分析报告应经财务负责人审核后，报分公司负责人和总公司相关部门。九、内部控制与财务监督（一）内部控制制度1.分公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等。2.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，规范财务活动的流程和操作规范，确保财务工作的规范运行。（二）内部审计与监督1.分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，加强对财务活动的内部审计和监督。内部审计机构或人员应定期对分公司的财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计和检查。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和合规性，以及内部控制制度的执行情况。对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。（三）外部