砼业财务制度

PAGE砼业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砼业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各类财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。7.参与公司重大经济决策的财务可行性研究和财务风险评估，提供专业意见。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。定期进行财务分析，为公司决策提供财务建议和支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责公司票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定开具票据。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、整理凭证等。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司商业秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计政策1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司的会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.财务人员应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地填制财务凭证。财务凭证应内容完整、字迹清晰、数字准确、手续完备。3.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印装订成册，妥善保管。日记账应每日登记，做到日清月结。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的程序、审批权限和风险控制措施。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“统筹安排、合理使用、注重效益”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。2.公司应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划，合理安排资金支出。3.资金使用审批应严格按照公司规定的审批流程进行，各级审批人员应认真履行审批职责，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关结算制度和公司财务制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应通过银行转账等合规方式进行，严禁现金坐支。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等资金资产的安全管理。2.财务人员应妥善保管财务印章、票据和密码等重要物品，确保资金安全。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性、及时性等原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、人工成本、制造费用等。原材料是指构成产品实体的各种原料及主要材料、辅助材料等；人工成本是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费水电费等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费、销售人员工资等。3.管理费用：包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。4.财务费用：包括公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。3.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用报销1.公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.费用报销应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务部门应及时办理报销手续。3.公司应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核和公司领导审批。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产购置时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报财务部门备案。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用寿命计算确定。预计净残值一经确定，不得随意变更。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。2.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报财务经理批准。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务处理方式，避免因政策变化导致税务风险。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，编制年度财务预算。2.财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算等；专门决策预算包括投资预算、筹资预算等；财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等。3.各部门应根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。（二）预算执行与控制1.公司应将财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.公司应建立预算调整制度，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算，应按照规定的审批程序进行调整。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。九、财务分析与评价（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。（二）财务评价1.公司应建立财务评价指标体系（如资产负债率、净资产收益率、总资产周转率等），对公司财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价应定期进行，评价结果应作为公司决策和绩效考核的重要依据。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范财务核算流程，保证财务信息质量。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：强化财务预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，激励财务人员提高工作效率和质量。（四）内部监督1.公司应建立内部审计制度，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，及时发现和纠正内部控制中的问题。3.公司应根据内部审计结果，及时完善财务内部控制制度，提高内部控制水平。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和编号。2.财务档案应定期装订成册，编制档案目录，并及时归档保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、1