财务制度及报销付款流程

PAGE财务制度及报销付款流程一、总则（一）目的本财务制度及报销付款流程旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司/组织的资金安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司/组织的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面。4.规范性原则：各项财务制度和流程规范统一。5.效益性原则：注重提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划等。建立健全公司/组织财务管理制度和内部控制制度。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管。审核各项费用报销和付款申请，确保符合财务制度和流程。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，编制公司/组织年度财务预算草案，提交管理层审议。年度财务预算经公司/组织决策机构批准后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理预算调整手续。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定的收入确认标准进行收入确认。确保收入的真实性、准确性和完整性。2.收入核算与管理财务部门负责对公司/组织的各项收入进行核算和管理。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入票据的管理，确保票据的合法合规使用。3.收入分析与预测定期对收入情况进行分析，掌握收入变化趋势。根据市场情况和公司/组织经营状况，进行收入预测，为公司/组织决策提供依据。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的界限。按照国家统一的会计制度规定的成本核算方法进行成本核算。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理的成本费用支出。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工发生的成本费用支出应按照规定及时报销，提供真实、合法、有效的报销凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款计提坏账准备。存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。建立存货台账，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产管理制度固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置应按照规定进行招标、询价等采购程序，确保采购价格合理。固定资产验收与入账固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入账手续。财务部门按照规定计提固定资产折旧。固定资产使用与保管明确固定资产的使用部门和保管责任人，确保固定资产的安全完整。定期对固定资产进行清查盘点，发现问题及时处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对固定资产处置情况进行记录和统计，定期报送财务部门。（五）税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，确保申报数据的真实、准确、完整。2.税款缴纳足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。对重大税务事项进行专项分析和评估，防范税务风险。四报销付款流程（一）报销流程1.费用发生员工因工作需要发生费用支出，应取得合法、有效的报销凭证。2.填写报销单员工按照报销单格式要求填写报销单，注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息，并签字确认。3.部门负责人审批报销单提交至部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字批准。4.财务审核报销单流转至财务部门，财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性进行审核。审核通过后签字。5.管理层审批根据公司/组织规定，部分报销金额较大或重要的报销事项需提交管理层审批。管理层审批通过后签字。6.报销付款财务部门根据审批后的报销单进行付款，将报销款项支付至员工指定的银行账户或发放现金。（二）付款流程1.付款申请业务部门根据合同或业务需要，填写付款申请单，注明付款事由、付款金额、收款单位等信息，并签字确认。2.部门负责人审核付款申请单提交至部门负责人，部门负责人对付款事项的真实性、必要性进行审核，签字批准。3.财务审核付款申请单流转至财务部门，财务人员对付款凭证的合法性、合规性以及付款金额的准确性进行审核。审核通过后签字。4.管理层审批根据公司/组织规定，部分付款金额较大或重要的付款事项需提交管理层审批。管理层审批通过后签字。5.付款执行财务部门根据审批后的付款申请单，按照规定的付款方式进行付款，如银行转账、支票支付等。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司/组织设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见，提出审计建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息。（二）财务检查1.财务部门定期对公司/组织的财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司/组织可根据需要聘请外部审计机构对公司/组织的财务