医务人员财务制度

PAGE医务人员财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医务人员的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医疗工作的顺利开展，维护医院的经济秩序，促进医院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院全体医务人员，包括医生、护士、医技人员及其他相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖医院医务人员财务活动的各个方面，包括收入、支出、资产管理等。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低医疗成本。5.权责发生制原则收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为依据。二、收入管理（一）医疗收入1.挂号收入挂号收费人员应严格按照规定的收费标准收取挂号费，不得擅自提高或降低收费标准。挂号信息应及时、准确录入系统，确保患者信息完整。每日挂号收入应及时缴存财务部门，做到日清日结。2.诊疗收入医生应按照物价部门核定的诊疗项目收费标准进行收费，不得分解收费、重复收费或超标准收费。收费明细应清晰、准确，便于患者查询和核对。诊疗收入的确认应遵循权责发生制原则，按照实际提供的医疗服务确认收入。3.住院收入住院收费处应准确记录患者的住院费用，包括床位费、护理费、检查费、治疗费、药费等。严格执行医保政策和医院的医保管理制度，确保医保报销费用的准确计算和结算。定期与科室核对住院收入情况，及时发现和解决收入差异问题。（二）其他收入1.培训收入医院组织的各类培训活动，应按照规定的收费标准收取培训费用。培训收入应纳入医院财务统一核算，专款专用。2.科研项目收入科研项目经费应按照项目合同约定进行管理和核算。科研经费的使用应符合科研项目预算要求，专款专用，不得挪作他用。3.捐赠收入接受捐赠应遵循自愿、合法、合规的原则，签订捐赠协议。捐赠收入应及时入账，按照捐赠者的意愿和相关规定进行管理和使用。三、支出管理（一）人员经费1.工资福利支出按照国家有关规定和医院的薪酬制度，按时足额发放医务人员的工资、奖金、津贴、补贴等。缴纳各项社会保险费、住房公积金等，确保医务人员的合法权益。2.对个人和家庭的补助支出按照规定发放的离退休费、抚恤金、生活补助等。职工福利支出应符合国家和医院的相关规定，严格控制标准和范围。（二）公用经费1.办公费购置办公用品、耗材等应按照医院的采购制度进行，严格控制采购成本。办公用品的领用应建立登记制度，确保合理使用。2.印刷费印刷医疗文件、宣传资料等应选择正规的印刷厂家，确保印刷质量。印刷费用应按照合同约定进行结算，严格控制费用支出。3.水电费加强水电费管理，定期抄表核算，节约使用水电资源。水电费支出应及时入账，确保账目清晰。4.差旅费医务人员因工作需要出差，应按照医院的差旅费管理制度报销费用。严格控制出差标准，规范报销流程，确保差旅费支出合理合规。5.会议费组织召开会议应按照规定提前申报，严格控制会议规模和费用支出。会议费用应包括会议场地租赁、餐饮、资料印刷等，确保费用明细清晰。6.培训费参加培训应按照医院的培训管理制度办理相关手续。培训费用的报销应提供培训通知、培训发票等相关证明材料，确保费用真实合理。（三）业务经费（医疗业务成本）1.药品费药品采购应遵循“质量第一、价格合理”的原则，严格按照药品集中采购制度进行采购。加强药品库存管理，定期盘点，确保药品账实相符。合理控制药品用量，降低药品损耗，减少药品浪费。2.卫生材料费卫生材料采购应严格按照医院的采购流程进行，确保材料质量。建立卫生材料领用登记制度，加强对卫生材料使用的监控，防止浪费。3.设备购置及维护费设备购置应进行充分的论证和预算，按照规定的采购程序进行。（此处可详细描述采购程序，如招标、询价等）设备维护费应按照设备维护计划进行安排，确保设备正常运行，延长设备使用寿命。4.其他业务经费根据医疗业务实际需要，合理安排其他业务经费支出，如检验试剂费、治疗费等。各项业务经费支出应严格按照预算执行，确保资金使用效益。（四）专项资金支出1.科研项目支出科研项目经费应按照项目预算和相关规定进行支出，确保专款专用。科研项目负责人应严格控制经费使用，不得擅自调整预算。科研经费支出应提供合法有效的票据，按照财务审批程序进行报销。2.基建项目支出基建项目应按照基本建设程序进行，严格控制工程成本。基建项目资金应专户存储、专款专用，按照工程进度和合同约定支付工程款。加强对基建项目的财务监督，确保资金安全。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金医院应严格执行现金管理制度，加强现金库存限额管理，确保现金安全。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对账目，确保资金安全。加强对货币资金的内部控制，防止贪污、挪用等违法行为。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对患者欠费、医保结算款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对应收及预付款项的账龄进行分析，采取有效措施加强管理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照医院的固定资产管理制度进行审批，纳入医院年度预算。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常管理，提高固定资产的使用效益。（三）无形资产1.医院的无形资产包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得应按照相关规定进行评估和入账。3.加强对无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产价值。五、财务审批与报销（一）审批流程1.一般费用报销经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性及报销金额的准确性。分管领导审批，重大支出需经院长审批。财务部门报销入账。2.专项资金支出项目负责人提出资金使用申请，填写专项资金申请表，详细说明资金用途、金额、预算安排等。项目归口管理部门审核，提出审核意见。财务部门审核资金使用的合规性、与预算的相符性。分管领导审批，重大专项资金支出需经院长办公会或党委会审议通过。财务部门按照审批意见拨付资金。（二）报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是税务部门统一监制的正规发票，收据必须是财政部门监制的正规收据。2.报销凭证应内容完整，包括发票号码、日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等。3.报销凭证应与费用支出实际情况相符，不得虚假报销。4.报销时间应符合医院规定，一般应在费用发生后及时报销，不得拖延。六、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，及时报送医院管理层、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对医院的财务状况进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.通过财务分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.为医院管理层的决策提供财务依据，促进医院提高财务管理水平和经济效益。七、财务监督与检查（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对医院的财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对医院的财务状况进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部监