面馆财务制度

PAGE面馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范面馆的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障面馆的稳健运营，为面馆的发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于面馆旗下所有门店及相关财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保面馆的财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，如实反映面馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖面馆财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时记录和处理财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时准确的数据支持。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全和财务活动的规范运行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置面馆设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责面馆的财务管理工作，制定财务战略和预算计划，确保面馆财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保财务工作的规范运行。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质和业务能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护面馆的良好财务形象。2.会计负责面馆日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，准确、及时地记录和反映面馆的财务收支情况。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责面馆现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全和及时收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，严格执行现金管理制度。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关资金数据。三、资金管理（一）现金管理1.面馆应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据实际需要合理确定，一般不超过三天的日常零星开支。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。3.现金支付应按照规定的审批程序进行，超过现金支付限额的业务应通过银行转账支付。4.出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.面馆应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。2.银行存款收支业务应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金流失。4.妥善保管银行存款相关票据，如支票、汇票等，严格按照票据管理规定使用和保管。（三）资金审批流程1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，并附上相关发票或收据。部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字确认。财务经理审核费用是否符合财务制度和预算安排，签字审批。总经理审批（根据面馆规定的审批权限确定是否需要总经理审批）。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大资金支出由相关部门提出资金使用计划和申请报告，详细说明资金用途、金额、预期效果等。财务部门进行可行性分析和财务预算审核，提出意见。组织相关人员进行项目评审，包括技术、市场、财务等方面的评估。按照面馆规定的决策程序，由管理层集体决策或报上级主管部门审批。财务部门根据审批结果安排资金支付，并对资金使用情况进行跟踪和监督。四、收入与成本核算（一）收入核算1.面馆的收入主要包括餐饮销售收入、外卖收入等。2.收银员应在每笔交易发生时，准确记录收入金额、交易时间、顾客信息等，并开具相应的收款凭证。3.每日营业结束后，收银员应将当日收款情况与系统记录进行核对，确保收入数据的准确无误。4.会计人员应按照权责发生制原则，及时确认收入，将收入计入相应的会计期间。（二）成本核算1.食材成本采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。食材采购应严格按照采购计划进行，确保食材的新鲜度和质量。仓库管理人员应做好食材的验收、入库、保管和出库工作，建立食材出入库台账，记录食材的品种、数量、价格等信息。会计人员应根据食材采购发票和出入库记录，计算食材成本，并按照实际耗用情况进行结转。2.人工成本人力资源部门负责制定员工薪酬方案，明确员工工资结构、福利待遇等。财务部门根据员工考勤记录和薪酬方案，计算员工工资、奖金、福利等人工成本，并进行账务处理。人工成本应按照受益对象进行分配，计入相应的成本费用项目。3.其他成本包括水电费、房租、设备折旧、物料消耗等其他费用。财务部门应根据相关费用发票和记录，准确核算各项其他成本，并按照规定的分摊方法进行分配。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.与面馆经营活动相关的合理费用支出，如办公用品、差旅费、业务招待费、广告费等。2.费用报销应符合国家法律法规和财务制度的规定，取得合法有效的发票或收据。（二）费用报销标准1.办公用品：根据实际工作需要，合理控制办公用品购置数量和金额，实行限额报销制度。2.差旅费：按照面馆制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，不得超过规定的比例。业务招待费应注明招待事由、招待对象等信息。4.广告费：根据面馆的营销计划和预算安排，合理支出广告费，确保广告费用的效益最大化。（三）费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票或收据。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字确认。3.财务经理审核费用是否符合财务制度和预算安排，签字审批。4.总经理审批（根据面馆规定的审批权限确定是否需要总经理审批）。5.出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（四）费用报销注意事项1.费用报销单应填写清晰、完整，不得涂改。2.发票或收据应真实、合法、有效，发票内容应与报销事项相符。3.对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指面馆为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋、设备、家具等。2.固定资产按照用途和性质进行分类，如房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.财务部门对购置申请进行审核，评估其合理性和资金来源，提出意见。3.按照面馆规定的采购程序进行采购，确保固定资产的质量和价格合理。4.固定资产购置后，采购部门应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，由使用部门、采购部门、财务部门等相关人员签字确认。（三）固定资产折旧1.财务部门应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相应的成本费用项目。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息。3.财务部门对处置申请进行审核，评估处置价格的合理性。4.固定资产处置后，应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收入计入相应的会计科目。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映面馆的财务状况和经营成果，数据应与账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应进行审核和核对，确保报表数据的准确性。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析等。2.通过对财务数据的分析，发现面馆经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应简洁明了，重点突出，具有针对性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.定期对财务收支、资金管理、成本核算等进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.财务人员应严格遵守财务纪律