查账征收财务制度流程

PAGE查账征收财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，符合查账征收的相关法律法规及行业标准要求，为公司的稳定运营和决策提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在财务活动中的各项操作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及税收政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据应如实反映公司经济业务，不得虚假记录或隐瞒。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保财务报表及相关数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理、资金运作等工作。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程。3.编制财务报表，为公司决策提供财务分析和建议。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。5.管理公司财务档案，确保档案资料安全完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理，合理安排资金使用，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。2.会计人员应及时审核原始凭证，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明日期、摘要、科目、金额等内容，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务设置明细科目进行登记。3.日记账包括现金日记账和银行存款日记账，应逐日逐笔登记。4.会计人员应定期核对账簿，保证账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.会计人员应按照规定的格式和编制方法编制财务报表，确保报表数据准确、完整。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人签字后报送相关部门。四、收入核算（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算流程1.销售部门负责签订销售合同，并及时将合同副本送交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证确认收入，开具发票。3.对于分期收款销售业务，如果延期收取的货款具有融资性质，应按应收合同或协议价款的公允价值确认收入，应收合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用。4.对于销售退回、折让等情况，销售部门应及时通知财务部门，财务部门根据相关规定进行账务处理。五、成本费用核算（一）成本核算对象和方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。2.成本核算方法采用品种法、分批法或分步法等，一经确定不得随意变更。3.成本核算应按照权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本的界限。（二）成本费用归集与分配1.直接材料成本：根据领料单等原始凭证，按照成本核算对象进行归集。2.直接人工成本：根据考勤记录、工资计算表等，按照成本核算对象进行归集。3.制造费用：包括车间管理人员工资、折旧费、水电费等，先在“制造费用”科目归集，月末按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。4.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用，应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用核算流程1.各部门应及时将与成本费用相关的原始凭证送交财务部门。2.财务部门对原始凭证进行审核，按照成本核算方法进行成本费用的归集和分配。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照规定及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关证件和资料。2.每月按时进行纳税申报，申报内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。3.纳税申报应根据财务报表数据和相关税收政策进行准确填报，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续，并在批准的期限内缴纳税款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司利益最大化。七、资金管理（一）资金预算1.财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，并进行详细的分析和预测。3.各部门应根据资金预算安排本部门的资金使用，确保资金使用合理、合规。（二）资金筹集1.根据公司资金需求情况，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，确保资金筹集成本合理，风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（三）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（四）资金结算1.规范资金结算方式，如支票、汇票、网银转账等。2.出纳人员应严格按照资金结算流程办理结算业务，确保资金收付安全、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.确保公司资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，规范财务操作流程。4.防范财务风险，确保公司财务活动合法合规。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各项财务业务的审批流程和权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：编制年度预算，并对预算执行情况进行监控和分析，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作效率和质量。（三）内部审计1.设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制的有效性执行情况以及财务信息的真实性、准确性等。3.对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保公司财务管理规范运行。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号。2.将整理好的档案及时归档，确保档案资料完整、有序存放。（三）档案保管与查阅1.