小规模公司内账财务制度

PAGE小规模公司内账财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范小规模公司内部财务核算与管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务管理与监督，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小规模公司内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司经济业务，确保数据真实可靠。3.准确性原则：财务处理应准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。6.保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。2.定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，为公司决策提供依据。3.进行财务分析，对公司财务状况、经营成果等进行评估，提出改进建议。4.负责公司资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全与正常周转。5.执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整偏差。6.办理税务申报、缴纳等税务相关事宜，合理进行税务筹划。7.管理公司财务档案，妥善保管各类财务资料。8.配合内外部审计、检查等工作，提供所需财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与监督，审核重要财务报表和报告。协调财务部门与其他部门关系，参与公司重大决策。负责财务人员培训与考核。2.会计按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证和账簿。协助财务主管编制财务报表，进行财务数据统计与分析。负责财务档案整理与保管。协助办理税务申报等税务工作。3.出纳负责公司现金、银行存款收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据等票据，妥善保管库存现金和票据。协助会计进行资金核对与盘点工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，如发票、收据、报销单等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等，确保借贷平衡。3.会计凭证的填制应规范，字迹清晰、摘要准确、编号连续，不得随意涂改。4.凭证编制完成后，应及时传递给审核人员进行审核，审核无误后装订成册，妥善保管。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应全面反映公司经济业务，明细账应按明细科目详细记录，日记账应逐笔登记现金和银行存款收支。2.账簿启用时应填写封面、扉页，注明单位名称、账簿名称、启用日期等信息。3.记账人员应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时。4.账簿应定期核对，确保账账相符、账实相符。总账与明细账、日记账之间应进行平行登记和核对，财产物资明细账应与实物定期盘点核对。（三）财务报表1.财务报表应按照国家统一会计制度和公司内部要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.报表编制应依据准确的账簿记录和其他相关资料，数据计算准确、勾稽关系正确。3.财务报表应经财务主管审核后报公司管理层，为公司决策提供依据。4.定期对财务报表进行分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题及时提出改进措施。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司销售商品或提供劳务的收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于分期收款销售商品，按照合同约定的收款日期确认收入。（二）收入核算1.销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，扣除商业折扣、现金折扣后的金额确认为收入金额。商业折扣在实际发生时冲减当期销售收入；现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。2.提供劳务收入应根据完工进度确认收入。劳务交易结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认收入；劳务交易结果不能可靠估计的，按已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；预计已发生的劳务成本不能得到补偿的，将已发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入。3.其他业务收入，如出租固定资产、无形资产等收入，按照相关合同或协议约定确认收入。（三）收入监督与管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售条款、收款方式等，并将合同副本交财务部门备案。2.财务部门应定期核对销售记录与收款情况，确保收入及时足额入账。对逾期未收款的客户，应及时通知销售部门进行催收。3.加强对收入的内部控制，防止虚构收入、截留收入等违规行为。财务人员应严格审核收入凭证，确保收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料指构成产品实体的原材料等；直接人工指直接从事产品生产的工人工资等；制造费用指为生产产品而发生的间接费用，如车间管理人员工资、水电费等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等。3.管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。4.财务费用：包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用核算1.生产成本应按照产品品种或批次进行归集和核算。直接材料根据领料单等原始凭证计入相应产品成本；直接人工根据考勤记录和工资分配表计入产品成本；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，在发生时直接计入当期损益。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则，属于本期的成本费用应全部计入本期，不得提前或延后。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确各部门成本费用控制目标，并将预算分解到具体项目和责任人。2.加强成本费用支出审批管理，严格执行审批流程。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关领导审批后报销。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。如优化生产流程降低生产成本，控制业务招待费等不合理支出。4.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩，激励各部门节约成本费用。六、资金管理（一）资金预算1.财务部门应根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余或不足预算等。2.各部门应根据业务需求，向财务部门提供资金预算相关资料，如销售预算、采购预算、费用预算等。3.资金预算经公司管理层审批后执行，财务部门应严格监控预算执行情况，及时调整偏差。（二）资金收支管理1.现金收支管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。收取现金时应开具收款收据，注明款项来源、金额等信息。现金支出应严格按照审批后的报销单等凭证支付，不得白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。2.银行存款收支管理公司应按照银行结算制度办理银行存款收支业务，遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。银行付款应通过支票或网上银行等方式进行，付款前应审核付款凭证的真实性、合法性和完整性。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金风险管理1.加强资金风险意识，识别和评估可能存在的资金风险，如资金短缺风险、资金安全风险等。2.合理安排资金结构，确保资金流动性与收益性平衡。避免过度依赖短期借款，优化资金来源渠道。3.建立资金预警机制，设定资金风险指标，如流动比率、速动比率等，当指标接近或超出警戒线时，及时采取措施防范风险。4.加强对资金的安全保卫工作，保管好现金、票据、印章等重要物品，防范资金被盗、被骗等风险。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.购置申请经相关领导审批后，由采购部门负责采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商，签订采购合同。3.固定资产购置后，由使用部门验收，验收合格后办理入库手续，并将相关资料交财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算每月折旧额，编制折旧计提表，进行账务处理。3.固定资产折旧应计入相关成本费用科目，如生产成本、制造费用、管理费用等。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置前，使用部门应提出申请，说明处置原因、资产状况等。2.处置申请经审批后，由相关部门进行处置。出售固定资产应签订出售合同，收取款项；报废、毁损固定资产应进行清理，取得相关证明文件。3.财务部门根据处置结果进行账务处理，核销固定资产账面价值，如有处置收益或损失，计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由财务部门牵头，会同使用部门等共同进行。2.清查盘点时应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等与账面记录是否一致，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，编制固定资产清查报告。3.根据清查结果进行账务调整，确保固定资产账实相符。对盘盈的固定资产，应及时入账；对盘亏的固定资产，应查明责任，进行相应处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时准确进行税务申报。申报资料应真实、完整，如增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。3.税务申报前，应进行税款计算和核对，确保申报金额准确无误。申报成功后，及时缴纳税款，取得完税凭证。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。如合理利用税收优惠政策、优化成本费用核算等。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务合规且税负合理。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策解读和征管要求，积极配合税务机关工作。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，关注税务法规变化、纳税申报准确性、发票管理等方面可能存在的风险。2.建立税务风险内部控制制度，加强对税务事项的审核与监督，确保税务处理合法合规。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正潜在的税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等各类与财务相关的资料。（二）财务档案整理与装订1.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码等信息。2.会计账簿应在年度终了后整理归档，按总账、明细账、日记账等顺序排列，贴上标签。3.财务报表应按年度装订，附上封面和编制说明。4.其他财务档案应分类整理，编号存放，确保资料完整、有序。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，妥善保管财务档案。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，如会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，年度财务报告永久保管等。3.严格限制非财务人员查阅财务档案，确需查阅的应经财务主管批准，并办理查阅登记手续。查