工程项目承包财务制度

PAGE工程项目承包财务制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目承包财务管理，规范财务行为，确保工程项目承包业务的顺利开展，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有工程项目承包业务，包括但不限于建筑工程、安装工程、市政工程等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程项目承包的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工程项目承包决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证工程项目质量和进度的前提下，合理控制成本，提高经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的工程项目承包财务部门，负责工程项目承包业务的财务管理工作。财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善工程项目承包财务管理制度，并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，定期向公司管理层汇报工程项目承包财务状况。参与工程项目承包预算编制和成本控制，提供财务分析和决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与其他部门的关系，确保财务工作与工程项目承包业务的顺利衔接。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行工程项目承包财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作。审核工程项目承包相关费用报销凭证，确保费用支出合理合规。协助财务经理进行财务分析和预算控制。3.出纳职责负责办理工程项目承包现金收付、银行结算等日常资金收支业务。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。协助会计做好其他财务工作。三、工程项目承包预算管理（一）预算编制1.工程项目承包预算应根据工程项目的特点、规模、工期、质量要求等因素进行编制。预算编制应包括工程项目的直接成本、间接成本、利润等内容。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由工程项目承包部门牵头，会同财务部门、技术部门等相关部门共同编制。3.预算编制应参考历史数据、市场行情、行业标准等，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.工程项目承包预算编制完成后，应提交公司管理层进行审批。审批通过后的预算作为工程项目承包的控制依据。2.预算审批应重点审查预算的合理性、完整性、可行性等，确保预算能够满足工程项目承包的目标要求。（三）预算执行与控制1.工程项目承包部门应严格按照审批后的预算执行，确保各项费用支出在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑对工程项目承包成本、进度、质量等方面的影响。四、工程项目承包成本管理（一）成本核算对象工程项目承包成本核算应以工程项目为对象，按照成本项目进行明细核算。成本项目包括直接成本和间接成本。（二）直接成本核算1.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。人工费：指直接从事工程项目施工的人员的工资、奖金、津贴等。材料费：指工程项目施工过程中耗用的各种原材料及构配件等。机械使用费：指工程项目施工过程中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。其他直接费：指工程项目施工过程中发生的除上述费用以外的其他直接费用，如临时设施费、水电费等。2.直接成本应按照实际发生额进行核算，并根据工程项目的进度进行分摊。（三）间接成本核算1.间接成本包括项目经理部管理人员工资、奖金、津贴、办公费、差旅费、业务招待费等。2.间接成本应按照一定的方法进行分摊，如按照直接成本比例分摊、按照工时比例分摊等。（四）成本控制措施1.建立成本控制责任制，明确各部门和人员在成本控制中的职责。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强物资管理，严格控制物资采购成本，合理储备物资，减少物资浪费。5.定期进行成本分析，及时发现成本控制中的问题，并采取有效措施加以解决。五、工程项目承包收入与利润管理（一）收入确认原则1.工程项目承包收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认。2.对于已完成的工程项目，应在业主验收合格并办理结算手续后确认收入。3.对于跨年度的工程项目，应按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算1.工程项目承包收入应按照合同金额进行核算，并根据收入确认原则进行调整。2.收入核算应设置明细科目，分别核算不同工程项目的收入情况。（三）利润管理1.工程项目承包利润应按照公司规定进行分配，确保公司利益最大化。2.利润分配应考虑工程项目承包的成本、风险、贡献等因素，合理确定分配比例。3.公司应加强对工程项目承包利润的考核和管理，确保利润目标的实现。六、工程项目承包资金管理（一）资金筹集1.工程项目承包所需资金应根据工程项目预算和进度合理筹集。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、预收账款等。3.公司应根据实际情况选择合适的资金筹集方式，确保资金筹集成本最低。（二）资金使用1.工程项目承包资金应按照预算用途使用，确保资金专款专用。2.资金使用应严格按照公司财务审批制度进行审批，确保资金使用合法合规。3.财务部门应加强对资金使用的监控和管理，及时掌握资金使用情况，确保资金安全。（三）资金结算1.工程项目承包资金结算应按照合同约定的结算方式和时间进行。2.资金结算应及时、准确，确保资金及时到账。3.在资金结算过程中，应注意防范资金风险，如避免逾期付款、防范资金诈骗等。七、工程项目承包财务报表与分析（一）财务报表编制1.工程项目承包财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的要求编制。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务报表应定期编制，及时反映工程项目承包的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对工程项目承包财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，应及时发现工程项目承包中存在的问题，并提出改进措施，提高公司经济效益。八、工程项目承包财务审计与监督（一）内部审计1.公司应定期对工程项目承包财务进行内部审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实性、准确性。2.内部审计内容包括财务核算审计、预算执行审计、成本控制审计、资金管理审计等。3.内部审计应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.根据国家法律法规和公司规定，工程项目承包业务应接受外部审计机构的审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，确保审计工作的独立性和公正性。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督机制,加强对工程项目承包财务活动的监督。2.财务监督内