面包店财务制度

PAGE面包店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范面包店的财务行为，加强财务管理和监督，确保面包店的财务工作合法、合规、有序进行，保障面包店的经济效益和可持续发展。2.适用范围本制度适用于面包店内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于采购、生产、销售、库存管理等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映面包店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖面包店所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，以便及时掌握财务状况。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责面包店的财务管理工作。财务部门应具备完善的组织架构，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和决策，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和合规性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合面包店实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规要求，并按规定进行披露和说明。2.会计科目设置根据面包店的业务特点和财务核算需求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据审核后的原始凭证编制记账凭证。按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析，为管理层提供决策支持。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，确保现金的安全保管。每日营业终了，出纳人员应盘点现金，做到账实相符。建立现金收支日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。2.银行存款管理开设银行账户，应选择信誉良好、服务优质的银行。银行账户的开立、变更和撤销应按规定办理相关手续。加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票、本票等票据的使用和管理。支票应按顺序号签发，不得签发空头支票和远期支票。财务人员应定期与银行进行沟通，及时了解银行政策和业务变化，确保银行存款的安全和正常使用。3.资金预算与控制编制年度资金预算，合理预测面包店的资金需求和资金来源，确保资金的平衡和合理使用。加强资金流量的监控，定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。根据面包店的经营情况和资金状况，合理安排资金投放，提高资金使用效率，降低资金成本。五、采购与付款管理1.采购流程建立采购申请制度，各部门根据业务需求填写采购申请表，注明采购物品的名称、规格、数量、预算等信息，经部门负责人审核后提交采购部门。采购部门根据采购申请表进行市场调研，选择合格的供应商，与其签订采购合同。采购合同应明确采购物品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购人员应跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。货物到达后，采购人员应及时组织验收，填写验收单。2.付款流程采购人员将验收合格的发票、验收单等相关凭证提交财务部门。财务人员对凭证进行审核，审核无误后编制付款申请单。付款申请单经财务负责人、总经理审批后，出纳人员按照审批后的金额和付款方式进行付款。对于预付款项，应建立严格的审批制度，明确预付款的比例和期限，并跟踪预付款的使用情况，确保预付款的安全收回。3.供应商管理建立供应商档案，记录供应商的基本信息、联系方式、合作历史、信用状况等。定期对供应商进行评估，评估内容包括产品质量、交货期、价格、售后服务等方面。根据评估结果，调整供应商名单，淘汰不合格供应商。与供应商保持良好的沟通与合作关系，及时解决合作过程中出现的问题，维护面包店的利益。六、销售与收款管理1.销售流程面包店应制定明确的销售政策和销售价格体系，确保销售活动的规范和有序进行。销售人员应积极开拓市场，与客户签订销售合同。销售合同应明确销售产品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。生产部门根据销售合同安排生产计划，确保按时、按质、按量交货。货物发出后，销售人员应及时开具销售发票，并将发票及相关发货凭证提交财务部门。2.收款流程财务人员根据销售发票和发货凭证，及时登记销售收入，并跟踪款项的回收情况。建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和催收流程。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于现金销售业务，应严格执行现金收款制度，确保现金的安全和及时缴存银行。3.客户管理建立客户档案，记录客户的基本信息、购买历史、信用状况等。定期对客户进行回访，了解客户的需求和意见，提高客户满意度。根据客户的信用状况，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。七、库存管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理的职责和流程。库存管理应包括原材料、半成品、成品等各类存货的管理。制定库存盘点制度，定期对库存进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。加强库存安全管理，采取必要的防盗、防火、防潮、防虫等措施，确保库存物资的安全。2.库存计价方法根据面包店的实际情况，选择合适的库存计价方法，如先进先出法、加权平均法等。库存计价方法一经确定，不得随意变更。在计算发出存货成本和期末存货成本时，应严格按照所选的库存计价方法进行核算，确保成本计算的准确性。3.库存控制根据销售预测和生产计划，合理确定库存水平，避免库存积压或缺货现象的发生。建立库存预警机制，设定库存上限和下限。当库存水平接近预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。八、成本费用管理1.成本核算方法采用适合面包店生产经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法等。准确归集和分配各项成本费用，计算产品成本。成本核算应涵盖原材料成本、人工成本、制造费用等各个方面，确保成本核算的完整性和准确性。2.费用报销制度制定费用报销标准和审批流程，明确各项费用的报销范围、报销额度和审批权限。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人、财务负责人、总经理审批后，方可到财务部门报销。加强费用报销的审核，对不符合规定的费用报销予以拒绝。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.成本费用控制定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。采取有效的成本费用控制措施，如优化采购流程、降低原材料损耗、提高生产效率、控制人工成本等，降低成本费用水平，提高面包店的经济效益。九、固定资产管理1.固定资产购置制定固定资产购置计划，根据面包店发展战略和经营需要，合理确定固定资产的购置数量、规格和型号。固定资产购置应进行严格的审批，确保购置行为的必要性和合理性。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，准确计算折旧费用，并计入相关成本或费用科目。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。对于闲置、报废或毁损的固定资产，应及时办理相关审批手续，并进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行处理。十、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和相关法律法规要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映面包店的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据的准确性。2.财务分析定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，发现面包店经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进面包店的健康发展。十一、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督机制，加强对面包店财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范，依法履行职责。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对面包店的财务收支、经济活动等进行内部审计。