连锁药业财务制度

PAGE连锁药业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁药业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于连锁药业旗下所有子公司、门店及相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和环节，确保无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，参与公司重大财务决策。2.会计人员：负责账务处理、财务报表编制、税务申报等工作，应具备相应的会计专业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，严格遵守现金管理制度。（三）人员职责1.财务负责人职责制定和完善财务管理制度，确保公司财务工作规范化。组织编制财务预算、财务报告，为公司决策提供依据。负责资金筹集、使用和监控，确保资金安全和合理使用。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照会计准则和财务制度进行账务处理，保证账目清晰、准确。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责税务核算和申报，依法纳税。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度，办理现金收付业务。负责银行账户管理，办理银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、会计核算（一）会计政策1.公司采用权责发生制作为会计核算基础。2.遵循国家统一的会计制度，选择合适的会计核算方法。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目，确保能够准确反映公司财务状况和经营成果。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，明确会计分录。3.账簿登记：按照记账凭证顺序登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.结账：定期进行结账，核对账目，确保账账相符。5.财务报表编制：根据账簿记录，编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报告1.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.月度财务报告应在月度终了后[X]日内报送；季度财务报告应在季度终了后[X]日内报送；年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送。3.财务报告应经公司负责人、财务负责人审核并签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。（三）现金管理1.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时送存银行。2.现金收付应严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法、合规。3.加强对现金日记账的管理，做到日清月结，账款相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行结算票据的管理，严格执行票据领用、保管和核销制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。3.存货：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强对无形资产的管理，包括无形资产的取得、摊销、处置等，确保无形资产的价值得到合理确认和计量。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本数据准确可靠。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低公司运营成本。（三）成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施，为公司决策提供依据。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家统一的会计制度规定，准确确认收入实现的时间和金额。2.加强对收入的管理，确保收入真实、合法、完整。（二）利润分配1.根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。八、税务管理（一）税务登记及时办理税务登记，按照规定申报纳税，确保公司税务合规。（二）税务申报与缴纳1.准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（三）税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险，确保公司税务安全。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保内部控制有效执行。（二）内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。（三）风险评估与应对识别和评估财务风险，制定相应的风险应对措施，降低财务风险对公司的影响。十、财务信息化管理（一）财务软件应用选择适合公司业务特点的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。（二）数据安全与维护加强财务数据安全管理，采取数据备份、加密等措施，确保数据安全可靠。定期对财务软件进行维护和升级，保证系统正常运行。十一、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）档案保管建立财务档案保管制度，明确档案保管期