科技项目检查财务制度

PAGE科技项目检查财务制度一、总则（一）目的为加强科技项目财务管理，规范科技项目经费使用，提高资金使用效益，确保科技项目顺利实施，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织承担的各类科技项目经费的管理与核算。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关财经法律法规和科技项目管理的相关规定，确保经费使用合法合规。2.专款专用原则：科技项目经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于项目研究开发、技术创新等相关活动。3.预算控制原则：加强项目预算管理，严格按照预算安排使用经费，确保经费支出不超预算。4.效益优先原则：注重经费使用效益，优化经费支出结构，提高资金使用效率，推动科技项目取得预期成果。二、项目预算管理（一）预算编制1.编制依据：项目预算应根据项目研究开发任务和目标，结合市场价格、实际需求等因素进行编制。2.编制内容：项目预算应包括直接费用和间接费用两部分。直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等；间接费用是指承担项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。3.编制要求：项目预算应科学合理、细化明确，各项费用应符合项目实际需求和相关标准。预算编制应与项目实施计划相匹配，确保经费能够满足项目各阶段的工作需要。（二）预算审批1.内部审核：项目负责人应根据项目研究开发任务和目标，组织编制项目预算，并提交本部门负责人进行审核。部门负责人应重点审核预算的合理性、完整性和可行性，确保预算符合项目实际需求和公司/组织整体利益。2.财务审核：财务部门应根据国家有关财经法律法规和公司/组织财务管理制度，对项目预算进行审核。审核内容包括预算编制是否符合规定格式和要求，各项费用支出是否合理合规，预算金额是否准确等。财务部门应在收到项目预算后的[X]个工作日内完成审核，并提出审核意见。3.审批决策：经内部审核和财务审核通过的项目预算，应提交公司/组织管理层进行审批。公司/组织管理层应根据项目的重要性、可行性和预算合理性等因素，做出审批决策。审批通过的项目预算应作为项目经费支出的依据。（三）预算调整1.调整条件：在项目实施过程中，如因项目研究开发任务调整、技术方案变更、不可抗力因素等原因导致原预算无法执行或需要增加经费支出的，项目负责人应及时提出预算调整申请。2.调整程序：预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并提交本部门负责人进行审核。部门负责人应审核预算调整申请的合理性和必要性，并签署审核意见。预算调整申请经部门负责人审核通过后，应提交财务部门进行审核。财务部门应根据国家有关财经法律法规和公司/组织财务管理制度，对预算调整申请进行审核。审核内容包括调整原因是否合理、调整内容是否符合项目实际需求、调整金额是否准确等。财务部门应在收到预算调整申请后的[X]个工作日内完成审核，并提出审核意见。经财务部门审核通过的预算调整申请，应提交公司/组织管理层进行审批。公司/组织管理层应根据项目的实际情况和预算调整的必要性，做出审批决策。审批通过的预算调整申请应作为项目经费支出的依据。三、经费支出管理（一）支出范围1.直接费用支出设备费：指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。材料费：指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。测试化验加工费：指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。燃料动力费：指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。差旅费：指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。会议费：指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。国际合作与交流费：指在项目研究开发过程中与国外科研机构、高校、企业等开展合作与交流所发生的费用，包括项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用等。出版/文献/信息传播/知识产权事务费：指在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。劳务费：指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和临时聘用人员等的劳务性费用。专家咨询费：指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。2.间接费用支出间接费用应按照国家有关规定和项目预算进行合理分摊，并按照规定的比例和范围进行支出。间接费用的支出应与项目研究开发任务相匹配，不得超过规定的比例和范围。（二）支出审批1.审批流程：项目经费支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，项目经费支出应先由项目负责人签字确认，再提交本部门负责人进行审核，最后提交财务部门进行审核支付。对于金额较大的支出或特殊支出，应按照公司/组织相关规定进行集体决策或报公司/组织管理层审批。2.审批依据：项目经费支出审批应依据项目预算、相关合同协议、国家有关财经法律法规和公司/组织财务管理制度等进行。审批人员应重点审核支出的合理性、合规性和必要性，确保支出符合项目实际需求和相关规定。（三）支出核算1.核算原则：项目经费应按照国家有关会计制度和公司/组织财务管理制度进行核算。核算应准确、及时反映项目经费的收支情况，确保经费核算的真实性、完整性和准确性。2.核算方法：项目经费应按照项目进行明细核算，分别设置项目名称、预算科目、支出金额等明细科目，对项目经费的收支情况进行详细记录。在核算过程中，应严格按照国家有关规定和项目预算进行费用归集和分配，确保各项费用支出准确计入相应的项目和预算科目。四、经费报销管理（一）报销凭证1.发票要求：报销凭证应是合法有效的发票或财政监制的行政事业性收费收据等。发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票）等基本联次，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.其他凭证：除发票外，报销凭证还可能包括收据、报销单、审批单、合同协议、出差审批表、会议通知等相关证明材料。这些凭证应与发票等一起作为报销的依据，确保报销事项真实、合法、有效。（二）报销流程1.填写报销单：报销人员应按照公司/组织规定的格式填写报销单，详细填写报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、报销金额等信息，并将相关报销凭证粘贴在报销单后面。2.部门审核：报销单填写完成后，应提交本部门负责人进行审核。部门负责人应重点审核报销事项是否与项目相关、报销金额是否合理、报销凭证是否齐全有效等，并签署审核意见。3.财务审核：经部门负责人审核通过的报销单，应提交财务部门进行审核。财务部门应根据国家有关财经法律法规和公司/组织财务管理制度，对报销单进行审核。审核内容包括报销凭证是否合法有效、报销金额是否准确、报销事项是否符合规定等。财务部门应在收到报销单后的[X]个工作日内完成审核，并提出审核意见。4.审批支付：经财务部门审核通过的报销单，应按照规定的审批流程进行审批。对于金额较小的报销，可由财务部门负责人审批支付；对于金额较大的报销或特殊报销，应按照公司/组织相关规定进行集体决策或报公司/组织管理层审批。审批通过后，财务部门应及时办理支付手续，将报销款项支付给报销人员。（三）报销时间限制1.一般规定：报销人员应在费用发生后的[X]个工作日内填写报销单，并提交相关部门进行审核。对于跨年度的费用，应在次年[X]月[X]日前报销完毕。2.特殊情况：如因特殊原因无法在规定时间内报销的，报销人员应提前向财务部门说明情况，并经财务部门同意后可适当延长报销时间。但最长不得超过[X]个月。五、经费监督与检查（一）内部监督检查1.定期检查：公司/组织应定期对科技项目经费使用情况进行检查，检查内容包括预算执行情况、经费支出合规性、报销凭证真实性等。定期检查应至少每年进行一次，并形成检查报告。2.专项检查：对于重大科技项目或经费使用存在问题的项目，公司/组织应开展专项检查。专项检查应深入调查项目经费使用情况，查找存在的问题，并提出整改意见。专项检查应根据实际情况适时开展，并形成专项检查报告。3.日常监督：财务部门应加强对科技项目经费的日常监督，及时发现和纠正经费使用过程中存在的问题。财务部门应定期对项目经费支出情况进行统计分析，掌握经费使用动态，为公司/组织管理层提供决策依据。（二）外部监督检查1.接受审计：公司/组织应按照国家有关规定，接受国家审计机关、财政部门等的审计监督。对于审计机关、财政部门提出的审计意见和建议，公司/组织应认真整改落实，并及时将整改情况报告审计机关、财政部门。2.配合检查：公司/组织应积极配合相关部门对科技项目经费使用情况的检查，如实提供有关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。对于检查中发现的问题，公司/组织应及时整改，并按照规定进行处理。（三）违规处理1.责任追究：对于违反本制度规定，擅自挪用、截留、挤占科技项目经费，或因管理不善导致经费浪费、损失的单位和个人，公司/组织将视情节轻重，给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、责令退还违规资金，并依法依规追究相关人员的责任。2.