金潮集团财务制度

PAGE金潮集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金潮集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于金潮集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，确保财务管理无死角。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、各司其职。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团价值最大化。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构集团设立财务管理中心，作为集团财务管理的核心部门，负责统筹管理集团的财务工作。财务管理中心下设预算管理部、资金管理部、会计核算部、成本管理部、财务分析部等职能部门，各部门分工明确，协同工作。（二）职责分工1.财务管理中心职责制定和完善集团财务管理制度、流程和规范。组织编制集团年度财务预算，并监督预算执行情况。统筹管理集团资金，合理安排资金调度，确保资金安全和高效使用。负责集团会计核算工作，编制财务报表，提供财务信息支持。开展成本费用控制和管理，优化成本结构，提高经济效益。进行财务分析和风险预警，为集团决策提供依据。指导和监督各单位的财务工作，定期开展财务检查和审计。2.各单位财务部门职责贯彻执行集团财务制度，结合本单位实际情况制定具体的财务实施细则。负责本单位财务预算的编制、执行和分析，及时反馈预算执行情况。管理本单位资金，做好资金收支的核算和管理工作，确保资金安全。组织本单位会计核算，准确记录财务收支，编制财务报表并按时上报。开展本单位成本费用核算和控制，加强成本管理，降低成本费用。配合集团财务管理中心做好财务分析、审计等工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应遵循稳健性原则，收入预算要积极可靠，支出预算要合理谨慎。2.编制流程每年[具体时间]，集团财务管理中心下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。各单位根据集团要求结合自身业务特点，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理中心。财务管理中心对各单位上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各单位应严格按照批准的预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.财务管理中心建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各单位应定期向财务管理中心报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.财务管理中心对各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报集团管理层审批。3.经批准的预算调整事项，各单位应及时调整预算，并相应调整相关的财务计划和会计核算。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.集团在进行外部融资时，应严格按照法律法规和金融监管要求，选择合适的融资渠道和金融机构，确保融资活动合法合规。3.财务管理中心负责制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并组织实施。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，各单位的资金收入应及时足额上缴集团，资金支出由集团统一安排。2.资金使用应严格按照预算执行，遵循审批流程。各单位的资金支出申请应经本单位负责人审核后报集团财务管理中心审批。3.财务管理中心根据资金预算和审批情况，合理安排资金支付，确保资金安全、准确、及时地支付到收款人。（三）资金结算1.集团统一规范资金结算方式，优先采用电子支付等安全、便捷的结算方式。2.加强资金结算过程中的内部控制，严格审核结算凭证，确保结算业务真实、合法、有效。3.定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决结算过程中存在的问题。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益，防范资金风险。3.加强与金融机构的合作与沟通，及时掌握金融政策和市场动态，为集团资金管理提供支持和保障。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行账户管理办法，对货币资金进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置各单位根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，经集团审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。准确记录无形资产的取得成本、摊销期限等信息，确保无形资产账面价值准确。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销期限，按照规定计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各单位应按照国家有关成本费用核算的规定和集团财务制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和成本项目进行归集和分配。3.定期对成本费用核算情况进行检查和分析比较，及时发现成本费用管理中存在的问题并加以改进。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算指标。3.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率，通过技术创新、管理创新等手段不断降低成本费用。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用的构成、变动趋势及原因等。2.通过成本费用分析，为集团决策提供依据，提出降低成本费用的建议和措施，促进集团成本费用管理水平的提高。七、收入与利润管理（一）收入管理1.各单位应按照国家有关收入确认的规定和集团财务制度进行收入核算，确保收入确认准确、及时。2.加强收入合同管理，对收入合同的签订、执行、变更等环节进行严格监控，防范收入风险。3.定期对收入情况进行分析和预测，及时发现收入管理中存在的问题并采取措施加以解决。（二）利润管理1.各单位应按照国家有关利润分配的规定和集团财务制度进行利润核算和分配。2.集团根据发展战略和实际情况，制定合理的利润分配政策，兼顾股东利益和集团发展需要。3.加强对利润分配的管理和监督，确保利润分配合规、公正。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一的会计制度和集团财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报。3.各单位财务报告编制完成后，应经本单位负责人审核签字后报集团财务管理中心。（二）财务分析1.财务管理中心定期组织开展财务分析工作，对集团及各单位的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入分析财务数据背后的经济业务和财务关系，为集团决策提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为集团加强财务管理、优化经营决策提供支持。九、财务监督与审计（一）内部监督1.集团建立健全内部财务监督制度，加强对各单位财务活动的日常监督和检查。2.财务管理中心定期对各单位的财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行检查，发现问题及时督促整改。3.各单位应加强内部财务管理，建立健全内部财务监督机制，自觉接受集团的监督检查。（二）内部审计1.集团设立内部审计部门