社会服务组织财务制度

PAGE社会服务组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社会服务组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保各项社会服务工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社会服务组织及其所属各部门、分支机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织所有的财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现组织目标。二、财务管理职责（一）管理层职责1.组织制定和完善财务管理制度，确保制度符合法律法规和组织发展需求。2.对组织的财务工作进行全面领导和决策，审核重大财务事项。3.监督财务预算的执行情况，保障财务目标的实现。（二）财务部门职责1.负责组织财务核算工作，准确记录和反映组织的财务状况和经营成果。2.编制财务预算、决算报告，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。5.定期进行财务分析，提出改进财务管理的建议和措施。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制工作，提供准确的业务数据。2.严格执行财务制度，按照规定办理费用报销等财务事项。3.对本部门使用的资产进行管理和维护，确保资产安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据组织的战略目标和年度工作计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据市场需求、业务拓展计划等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可行性。3.支出预算应按照费用类别进行详细编制，包括人员费用、业务活动费用、行政办公费用等，严格控制各项费用支出。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成组织的年度预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的预算是组织年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，经批准后方可调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算执行率、费用控制情况、收入完成情况等，确保考核的全面性和客观性。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）收入分类1.社会服务组织的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。2.捐赠收入是指组织接受社会各界捐赠取得的收入，应按照捐赠协议的约定进行管理和使用。3.政府补助收入是指组织从政府部门取得的各类补助资金，应严格按照相关规定用途使用。4.服务收入是指组织通过提供社会服务所取得的收入，应按照服务合同的约定进行核算和管理。5.投资收益是指组织通过对外投资所取得的收益，应按照投资协议的约定进行分配和管理。（二）收入确认1.捐赠收入应在收到捐赠款项并满足捐赠协议约定的条件时确认收入。2.政府补助收入应在收到补助资金并符合相关规定时确认收入。3.服务收入应在提供服务并满足服务合同约定的收入确认条件时确认收入。4.投资收益应在投资项目实现收益并按照规定进行分配时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确记录。2.对于不同类型的收入，应分别设置明细科目进行核算，以便清晰反映收入来源和构成。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和可持续性，为组织决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类1.社会服务组织的支出主要包括人员费用、业务活动费用、行政办公费用、固定资产购置及折旧、对外投资等。2.人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等，应按照国家有关规定和组织的薪酬制度进行核算和发放。3.业务活动费用是指组织为开展社会服务活动所发生的各项费用，包括项目成本费用、宣传推广费用等。4.行政办公费用包括办公设备购置、办公场地租赁、水电费通信费等日常办公支出。5.固定资产购置及折旧应按照相关规定进行核算，确保固定资产的合理使用和价值损耗的准确反映。6.对外投资支出应按照投资决策程序进行，确保投资的安全性和收益性。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审批，重大支出需经管理层审批。3.支出审批应严格审核支出的合理性、必要性和合规性，确保支出符合组织的财务制度和相关规定。（三）费用报销1.员工应按照规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门对报销单据进行审核，审核无误后按照规定的流程进行报销支付。3.对于不符合规定的报销单据应予以退回，并要求员工补充或更正相关信息。（四）成本控制1.加强成本管理意识，建立成本控制机制，对各项业务活动的成本进行监控和分析。2.在保证服务质量的前提下，优化业务流程，降低运营成本，提高资金使用效益。3.定期对成本控制情况进行评估，总结经验教训，不断完善成本控制措施。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.短期投资应按照投资决策程序进行，选择合适的投资品种，控制投资风险。4.应收款项应加强管理，及时催收，减少坏账损失。5.存货应建立管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整，对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产是指组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产应按照相关规定进行确认、计量、摊销和处置等管理。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值得到充分发挥。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映组织的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，确保报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告应及时报送管理层和相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对组织的财务状况、经营成果、资金流动等情况进行深入分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示组织存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理的建议和措施，为组织决策提供支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对组织的财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对组织的财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作