银行财务制度范本

PAGE银行财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范我行财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障我行稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于我行及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映我行财务状况和经营成果。3.稳健性原则：充分考虑风险因素，合理计提各项准备金，保持财务状况稳健。4.效益性原则：优化资源配置，降低运营成本，提高资金使用效益。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，加强总行对全行财务工作的集中管理。二、财务组织与职责（一）财务部门设置总行设立财务管理部，负责全行财务管理工作。各分支机构根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务管理职责1.财务管理部职责制定和完善财务管理制度、流程和办法。组织编制年度财务预算、决算，并监督执行。负责财务核算、报表编制和财务分析。筹集和管理资金，合理安排资金运用。负责成本费用控制和税务管理。监督财务收支，防范财务风险。参与重大财务决策和经济活动的财务评估。2.分支机构财务职责执行总行财务管理制度和相关规定。负责本机构财务核算和报表编制。落实财务预算，控制成本费用。管理本机构资金，确保资金安全。配合总行开展财务检查和审计工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合年度经营目标，科学合理编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑市场变化、政策调整等因素，增强预算的弹性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项收支进行重新评估和编制；滚动预算根据实际执行情况和市场变化，适时调整预算期。收入预算根据业务发展计划、市场预测等因素编制；成本费用预算根据成本习性、业务量等因素进行测算。3.预算编制流程每年第四季度，总行下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各分支机构和总行各部门根据通知要求，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，并报送财务管理部。财务管理部对各单位预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，报行领导审批。经行领导审批后的预算方案，以正式文件下达各分支机构和总行各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各分支机构和总行各部门要严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，对预算执行差异进行分析和说明。2.预算监控财务管理部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的单位，要进行重点监控和专项检查，督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对我行经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致预算基础不成立。我行经营战略调整，需要对预算进行相应调整。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.调整程序预算执行单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务管理部对调整申请进行审核，提出审核意见，报行领导审批。经行领导审批后的预算调整方案，以正式文件下达各分支机构和总行各部门执行。四、财务核算管理（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比。3.历史成本原则：各项资产应当按照取得时的实际成本计价。4.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，分别进行会计核算。（二）会计科目与账户设置1.会计科目设置：按照国家统一的会计制度和金融企业会计制度的规定，结合我行实际情况，设置会计科目。2.账户设置：根据会计科目开设相应的账户，进行明细核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效；记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和备查账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。（四）财务报告编制1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.编制要求：财务报告应当按照国家统一的会计制度和金融企业会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送时间：月度财务报告于月度终了后[X]日内报送；季度财务报告于季度终了后[X]日内报送；年度财务报告于年度终了后[X]日内报送。五、资金管理（一）资金筹集1.自有资金筹集：通过吸收股东投资、利润留存等方式筹集自有资金。2.负债资金筹集：合理安排各类负债业务，包括存款、同业拆借、发行债券等，优化负债结构，降低资金成本。（二）资金运用1.贷款业务：严格按照国家信贷政策和我行信贷管理制度发放贷款，加强贷款风险管理，确保贷款资金安全。2.投资业务：根据投资策略和风险偏好，合理配置各类投资资产，包括债券、股票、基金等，提高投资收益。3.资金存放：按照规定将资金存放于中央银行、同业机构等，确保资金安全和流动性。（三）资金流动性管理1.建立资金流动性监测指标体系：包括流动性比例、核心负债依存度、流动性缺口率等，实时监测资金流动性状况。2.制定流动性应急预案：针对可能出现的流动性风险，制定应急预案，确保在紧急情况下能够及时满足资金支付需求。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费支出、业务及管理费等。2.营业外支出：包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用纳入预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。2.成本费用定额控制：制定各项成本费用定额标准，对成本费用支出进行定额管理，杜绝浪费。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对成本费用控制较好的单位和个人进行奖励，对成本费用超支的单位和个人进行处罚。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.购置计划：根据业务发展需要和固定资产使用状况，编制固定资产购置计划，报行领导审批。2.购置审批：固定资产购置金额较大的，应当按照规定进行招标采购或集中采购，并报上级主管部门审批。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用平均年限法计提折旧。2.折旧年限：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限。（四）固定资产处置与清查1.处置：固定资产处置应当按照规定进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置收入应当及时足额入账，处置净损益应当计入当期损益。2.清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。八、无形资产及其他资产（一）无形资产1.定义与分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，采用直线法进行摊销。摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。（二）其他资产1.长期待摊费用：包括开办费、租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应当在规定的期限内分期摊销。2.抵债资产：按照相关规定进行管理和处置，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。九、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报：按时足额申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.合理利用税收政策：在合法合规的前提下，充分利用国家税收优惠政策，降低税负。2.税务风险管理：加强税务风险管理，防范税务风险，避免因税务问题给我行带来损失。十、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：财务管理部定期对财务收支、预算执行、资金运用等情况进行内部监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.外部监督：接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。2.审计范围与内容：对我行财务收支、内部控制、经营活动