水果档口财务制度管理

PAGE水果档口财务制度管理一、总则1.目的本财务制度旨在规范水果档口的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，保障档口的资金安全，提高资金使用效益，促进档口的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于本水果档口的所有财务活动，包括但不限于采购、销售、库存管理、费用支出等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确地反映档口的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖档口财务活动的各个方面，确保财务核算的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务人员职责1.财务主管职责负责制定和完善水果档口的财务管理制度，并监督执行。组织编制财务预算、财务报表等，为档口决策提供准确的财务信息支持。审核各项财务收支，控制费用支出，确保资金合理使用。定期对档口的财务状况进行分析，提出改进措施和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。对档口的财务收支进行审核，确保符合财务制度和相关规定。协助财务主管进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计科目设置根据水果档口的经营特点和财务核算要求，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.账务处理流程采购业务：根据采购发票和入库单，借记“库存商品”，贷记“应付账款”或“银行存款”等。销售业务：根据销售发票和出库单，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”，同时结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。费用支出：根据费用报销单，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等。期末结账：对各项收入、成本、费用进行结转，计算当期利润，并编制财务报表。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映档口的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务主管审核后报送档口负责人和相关部门。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理开设银行账户，办理日常资金收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息。严格按照银行结算制度办理银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。3.资金审批建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。日常经营活动中的资金支出，由档口负责人或相关授权人员审批。重大资金支出，如固定资产购置、大额借款等，应经档口管理层集体决策后审批。审批人员应严格按照规定进行审批，对资金支出的真实性、合理性和合法性负责。五、采购与付款管理1.采购流程采购部门根据市场需求和档口库存情况，制定采购计划。选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购到货后，采购部门应及时组织验收，填写验收单。验收合格的，办理入库手续；验收不合格的，及时与供应商协商处理。2.付款管理财务部门根据采购合同和验收单，审核付款申请。按照合同约定的付款方式和时间，办理付款手续。对于货到付款的业务，应在验收合格后及时付款；对于预付款业务，应严格控制预付款比例和金额，确保资金安全。建立供应商信用档案，对供应商的信用状况进行评估和管理，对于信用不良的供应商，应谨慎付款或停止合作。六、销售与收款管理1.销售流程销售人员与客户签订销售合同，明确销售品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。根据销售合同组织发货，填写发货单。开具销售发票，及时确认销售收入。2.收款管理财务部门负责应收账款的管理，定期与销售人员核对客户欠款情况。制定收款政策，明确收款责任和收款期限。对于逾期未付款的客户，应及时采取催款措施，如发送催款函、电话催收等。建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和管理，对于信用不良的客户，应谨慎发货或停止合作。定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照规定进行处理。七、库存管理1.库存管理制度建立库存商品明细账，详细记录库存商品的收发存情况。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。加强库存商品的保管，做好防潮、防虫、防火等工作，确保库存商品的质量安全。建立库存预警机制，根据市场需求和销售情况，合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。2.库存计价方法采用加权平均法对库存商品进行计价，计算公式为：加权平均单价=（期初库存金额+本期购入金额）÷（期初库存数量+本期购入数量）。发出库存商品的成本=发出数量×加权平均单价。八、费用管理1.费用预算各部门应根据档口的经营计划和实际情况，编制本部门的费用预算。费用预算应包括费用项目、金额、预算期间等内容，并经财务部门审核后报档口负责人审批。财务部门应将费用预算分解到各月，作为费用控制的依据。2.费用报销员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门按照财务制度和费用预算对费用报销进行审核，审核通过后报档口负责人审批。费用报销应严格按照规定的报销标准和审批流程进行，不得超标准报销或未经审批报销。3.费用控制财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用异常变动情况。对于超预算的费用支出，应及时查明原因，采取措施进行控制。各部门应加强费用管理，节约费用支出，提高资金使用效益。九、固定资产管理1.固定资产购置根据档口经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，经档口负责人或相关授权人员审批后实施。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、价格、质量标准等条款。2.固定资产核算财务部门对固定资产进行单独核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的审批流程进行，经档口负责人或相关授权人员审批后实施。处置固定资产时，应及时办理相关手续，如开具发票、清理资产等，并进行账务处理。处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。十、税务管理1.税务登记依法办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。2.纳税申报按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。财务部门应准确计算应纳税额，编制纳税申报表，并经档口负责人审核后报送税务机关。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低档口税负。如合理利用税收优惠政策、优化成本费用结构等。4.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。如定期进行税务自查，及时纠正税务违规行为等。十一、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对档口的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2